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初级审计师初级审计理论与实务考试试题及答案解析

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）

1.下列有关审计独立性的表述，正确的是（）。

A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性

B.内部审计人员不需要保持独立性

C.社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务

D.独立性是审计的本质特征

【答案】D

【解析】国家审计的独立性包括经费来源上的独立性，选项A错误；内部审计人员需要保持独立性，选项B错误；社会审计的独立性要求适用于其所从事的审计业务，并非所有业务，选项C错误。独立性是审计的本质特征，所以选项D正确。

2.下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是（）。

A.定期审计和不定期审计

B.国家审计、内部审计和社会审计

C.授权审计和委托审计

D.全部审计和局部审计

【答案】B

【解析】按照审计主体，可将审计分为国家审计、内部审计和社会审计，选项B正确；选项A是按审计时间分类；选项C是按审计的组织方式分类；选项D是按审计范围分类。

3.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）。

A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总目标由审计具体目标组成

【答案】C

【解析】审计目标是审计行为的出发点，而不是结果，选项A错误；审计目标在不同的历史时期是不同的，选项B错误；审计具体目标是审计总目标的细化，选项D错误。审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次，选项C正确。

4.下列有关审计证据相关性的表述中，不正确的是（）。

A.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关

B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定

C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力

D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好

【答案】B

【解析】审计证据的充分性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定，选项B表述的是充分性，而不是相关性，所以选项B不正确；选项A、C、D关于审计证据相关性的表述均正确。

5.下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是（）。

A.全部审计和局部审计

B.国家审计、内部审计和社会审计

C.就地审计和报送审计

D.授权审计和委托审计

【答案】A

【解析】按审计范围大小，审计可分为全部审计和局部审计，选项A正确；选项B是按审计主体分类；选项C是按执行审计的地点分类；选项D是按审计的组织方式分类。

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。）

1.与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（）。

A.法定性

B.内向性

C.及时性

D.强制性

E.宏观性

【答案】ADE

【解析】国家审计的特点包括法定性、强制性和宏观性等。选项A法定性，国家审计是依据法律规定进行的审计；选项D强制性，被审计单位必须接受国家审计；选项E宏观性，国家审计可以从宏观层面监督国家经济运行。内向性是内部审计的特点，选项B错误；及时性不是国家审计的突出特点，选项C错误。

2.下列各项中，属于国家审计机关权限的有（）。

A.检查被审计单位财务收支电子数据系统

B.参与研究制定被审计单位内部的规章制度

C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告

D.已向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

E.建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定

【答案】ACDE

【解析】国家审计机关的权限包括检查被审计单位财务收支电子数据系统（选项A）、要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告（选项C）、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果（选项D）、建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定（选项E）等。审计机关不参与研究制定被审计单位内部的规章制度，选项B错误。

3.下列各项中，属于内部审计作用的有（）。

A.促进组织合法经营和运行

B.促进组织完善内部控制和风险管理

C.维护财经法纪

D.为宏观政策的制定提供决策依据

E.促进组织自我发展和实现目标

【答案】ABE

【解析】内部审计的作用包括促进组织合法经营和运行（选项A）、