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医院内部审计制度

一、总则

为了加强医院内部管理和监督，规范医院的经济活动和财务收支行为，提高医院的经济效益和社会效益，保障医院资产的安全与完整，根据《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》以及国家有关医疗卫生行业的法律法规和政策规定，结合本医院实际情况，特制定本内部审计制度。

二、内部审计机构和人员

1.审计机构设置

医院设立独立的内部审计部门，直接隶属于医院院长领导，以保证内部审计工作的独立性和权威性。内部审计部门应配备与医院规模和业务相适应的专业审计人员。

2.审计人员资质

内部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、财务会计制度和医疗卫生行业的相关政策。审计人员应持有有效的审计专业资格证书，并定期参加后续教育培训，不断更新知识和技能。

3.审计人员职业道德

审计人员应当遵守职业道德规范，保持客观、公正、廉洁的职业态度，保守医院的商业秘密和机密信息。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

三、内部审计的职责和权限

1.职责

财务收支审计：对医院的财务收支进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性，确保医院财务信息的准确可靠。

经济活动审计：对医院的各项经济活动，如药品采购、设备购置、基建工程等进行审计，评价经济活动的合理性和效益性，防范经济风险。

内部控制审计：对医院的内部控制制度进行审计评价，检查内部控制的健全性、有效性，发现内部控制存在的薄弱环节，并提出改进建议。

预算执行审计：对医院预算的编制、执行和调整情况进行审计，监督预算的严格执行，提高预算资金的使用效益。

领导干部经济责任审计：对医院中层以上领导干部的经济责任履行情况进行审计，评价领导干部在经济决策、财务管理等方面的工作业绩和存在的问题。

专项审计和审计调查：根据医院管理的需要，对特定的事项或问题进行专项审计和审计调查，为医院管理层提供决策依据。

2.权限

要求被审计单位提供资料：内部审计部门有权要求被审计单位按时提供与审计事项有关的文件、报表、凭证、合同等资料，并对其真实性、完整性负责。

检查和盘点：内部审计部门有权对被审计单位的资产、财产进行检查和盘点，查阅有关的会计资料和其他文件，必要时可以进行外部调查和函证。

参加会议：内部审计部门有权参加医院有关的会议，了解医院的经济活动和管理情况。

提出审计建议：内部审计部门有权对审计中发现的问题提出审计建议，要求被审计单位限期整改。

通报审计结果：内部审计部门有权在一定范围内通报审计结果，对违反财经纪律和内部控制制度的行为进行曝光。

四、内部审计工作程序

1.审计计划

内部审计部门应根据医院的年度工作计划和管理需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。年度审计工作计划经院长批准后执行。

2.审计准备

组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组长和审计人员的分工。

收集资料：审计组应收集与审计项目有关的资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。

制定审计方案：审计组应根据审计目标和被审计单位的实际情况，制定详细的审计方案，明确审计的范围、方法和步骤。

3.审计实施

进驻被审计单位：审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。审计组进驻被审计单位后，应召开审计进点会，听取被审计单位的情况介绍。

审查资料和检查资产：审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和检查，收集审计证据。

编制审计工作底稿：审计人员应将审计过程中发现的问题和取得的审计证据记录在审计工作底稿上，并由被审计单位相关人员签字确认。

4.审计报告

撰写审计报告初稿：审计组在完成审计实施后，应根据审计工作底稿撰写审计报告初稿，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计建议。

征求被审计单位意见：审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改。

审定审计审计报告修改后，应报内部审计部门负责人审核，经院长审定后正式出具审计报告。

5.审计整改

下达审计整改通知书：内部审计部门应根据审计报告的意见，向被审计单位下达审计整改通知书，要求被审计单位限期整改。

检查整改情况：内部审计部门应定期检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和指导。

后续审计：内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行后续审计，检查整改措施的落实情况和整改效果。

五、审计档案管理

1.档案内容

审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计整改通知书、被审计单位的反馈意见等与审计项目有关的资料。

2.档案整理和归档

审计项目结束后，审计人员应及时将审计资料进行整理和装订，按照档案管理的要