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2025年初级会计-经济法基础（官方）-第七章税收征收管理法律制度历年参考试题库答案解析(5套共100道单选合辑)

2025年初级会计-经济法基础（官方）-第七章税收征收管理法律制度历年参考试题库答案解析(篇1)

【题干1】根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施时，下列哪项行为是正确的？

【选项】A.可扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

B.可扣押纳税人价值超过应纳税款的商品

C.纳税人提供担保的，不得收取担保

D.税务机关可扣押纳税人价值低于应纳税款的商品

【参考答案】A

【详细解析】根据《税收征收管理法》第38条，税务机关可扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品。选项A正确；选项B错误，因需价值相等；选项C错误，担保后仍可能收取；选项D错误，因需价值相等。

【题干2】税务行政复议的复议机关是？

【选项】A.最初作出具体行政行为的税务机关

B.上一级税务机关

C.同级人民政府

D.省级税务机关

【参考答案】B

【详细解析】根据《税务行政复议规则》第13条，复议机关为被申请具体行政行为机关的上一级税务机关。选项B正确；其他选项均与法律条款不符。

【题干3】税务师受托办理税务代理业务时，不得泄露的纳税信息包括？

【选项】A.纳税人身份信息

B.纳税人银行账户信息

C.纳税人经营地址信息

D.纳税人申报表中的收入数据

【参考答案】ABCD

【详细解析】《税收征收管理法》第8条规定，税务机关和税务人员不得泄露纳税人的秘密和隐私。税务代理协议中明确禁止泄露包括身份、银行账户、地址及申报数据等敏感信息，所有选项均正确。

【题干4】税务检查中，税务机关可调取的资料不包括？

【选项】A.纳税人会计凭证

B.纳税人银行对账单

C.纳税人购销合同

D.纳税人纳税申报表

【参考答案】C

【详细解析】《税收征收管理法》第59条规定，税务机关可调取会计凭证、银行对账单、纳税申报表等资料。购销合同不属于法定调取范围，选项C正确。

【题干5】关于税收滞纳金计算，下列哪项表述错误？

【选项】A.滞纳金自税款到期缴纳日次日起算

B.纳税人提供担保的，暂不执行滞纳金

C.滞纳金按日加收万分之五

D.纳税人延期申报的，不征滞纳金

【参考答案】D

【详细解析】根据《税收征收管理法》第32条，滞纳金自税款到期日次日起算，每日万分之五；延期申报不视为税款逾期，不征滞纳金，选项D正确。

【题干6】税务行政处罚的种类不包括？

【选项】A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.撤销税务登记

【参考答案】D

【详细解析】《税收征收管理法》第8章规定处罚种类为警告、罚款、没收违法所得、追缴税款及滞纳金、停止出口退税、提请司法机关追究刑事责任。撤销税务登记不属于行政处罚范畴，选项D正确。

【题干7】税务登记证有效期是？

【选项】A.5年

B.3年

C.2年

D.1年

【参考答案】C

【详细解析】根据《税务登记管理办法》第15条，税务登记证有效期3年。选项C正确。

【题干8】税务机关实施税收强制执行措施的前提是？

【选项】A.纳税人未履行纳税义务

B.纳税人未提供担保

C.纳税人拒绝提供资料

D.纳税人申请行政复议

【参考答案】A

【详细解析】《税收征收管理法》第88条明确强制执行前提是纳税人未履行纳税义务或提供担保。选项A正确。

【题干9】税务筹划中，下列哪项属于合法行为？

【选项】A.虚构业务合同

B.利用关联交易转移利润

C.选择税收优惠地区注册

D.虚报成本费用

【参考答案】C

【详细解析】合法税务筹划包括利用税收优惠政策选择注册地（选项C）。虚构业务（A）、关联交易转移利润（B）、虚报费用（D）均涉嫌违法。

【题干10】税务师代理出口退税业务时，必须向税务机关提交的文件不包括？

【选项】A.出口报关单

B.购销合同

C.银行交单证明

D.纳税申报表

【参考答案】B

【详细解析】出口退税需提交报关单、交单证明、发票等，购销合同非法定提交文件，选项B正确。

【题干11】关于税务行政处罚的救济程序，正确的是？

【选项】A.先复议后诉讼

B.先诉讼后复议

C.可同时申请复议和诉讼

D.不设救济程序

【参考答案】A

【详细解析】《税收征管法》第88条规定，纳税人可先申请复议，对复议决定不服再向法院起诉，选项A正确。

【题干12】税务机关对涉嫌偷税的纳税人采取的强制措施是？

【选项】A.税收保全

B.税收强制执行