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财政学复习题（附答案）

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1.我国现行土地增值税的超率累进税率有

选项A．三级

选项B．四级

选项C．六级

选项D．五级

参考答案：(B)

详解：土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。所以我国现行土地增值税的超率累进税率有四级，答案选B。

2.为了使负外部性内在化，适当的公共政策反应将是（）

选项A．对这种物品征税

选项B．禁止所有引起负外部性的物品的生产

选项C．政府控制引起外部性的物品的生产

选项D．补贴这种物品

参考答案：(A)

详解：对具有负外部性的物品征税，会增加其生产成本，使生产和消费该物品的私人成本更接近社会成本，从而促使生产者和消费者减少该物品的生产和消费，将负外部性内在化。政府控制引起外部性的物品生产不一定能有效内在化负外部性；禁止所有引起负外部性的物品生产过于绝对；补贴会鼓励该物品的生产和消费，与内在化负外部性相悖。

3.在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出、减少税收等，扩大总需求，拉动经济增长，这体现了财政政策的(

选项A．稳定功能

选项B．控制功能

选项C．导向功能

选项D．资源配置功能

参考答案：(A)

详解：财政政策的稳定功能是指政府通过财政政策，调整社会总需求和总供给，实现总供需的总量平衡和结构平衡，进而实现国民经济的又好又快发展。在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出、减少税收等，扩大总需求，拉动经济增长，体现的就是财政政策的稳定功能。

4.按照《预算法》的规定，（）拥有国家预算的最终审批权

选项A．国务院

选项B．财政部

选项C．全国人大常委会

选项D．全国人民代表大会

参考答案：(D)

详解：全国人民代表大会拥有国家预算的最终审批权。根据《预算法》规定，中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准，所以全国人民代表大会对国家预算拥有最终审批权。

5.在(）情况下，税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上。

选项A．需求具有完全弹性

选项B．需求富有弹性

选项C．需求完全无弹性

选项D．需求缺乏弹性

参考答案：(C)

详解：当需求完全无弹性时，意味着无论价格如何变动，需求量都不会改变。此时，生产者提高价格，税收就可以全部向前转嫁到生产要素的购买者身上，因为购买者对价格变动不敏感，不会因价格上升而减少购买量。需求具有完全弹性时，税收会全部向后转嫁；需求富有弹性和需求缺乏弹性时，税收不会全部向前转嫁。

6.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要因素是（）

选项A．起征点

选项B．税率

选项C．附加和加成

选项D．减免税

参考答案：(B)

详解：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，在税收要素中，税率体现纳税人负担轻重的最主要因素。附加和加成是加重纳税人负担的措施；起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点；减免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，它们都不是体现纳税人负担轻重的最主要因素。

7.在税收三个特性中居于核心地位的是〔）。

选项A．固定性

选项B．强制性

选项C．灵活性

选项D．无偿性

参考答案：(B)

8.下列能刺激经济增长，扩大就业，但会带来通货膨胀的是(

选项A．双紧政策

选项B．松的财政政策与紧的货币政策

选项C．紧的财政政策与松的货币政策

选项D．双松政策

参考答案：(D)

详解：双松政策是指宽松的财政政策和宽松的货币政策。宽松的财政政策通过增加政府支出、减税等措施刺激总需求，促进经济增长，可能会带来更多的就业机会。但同时，过度刺激需求可能会导致货币供应量过多，引发通货膨胀。双紧政策会抑制经济增长和就业，紧的财政政策与松的货币政策以及松的财政政策与紧的货币政策在刺激经济增长、扩大就业和通货膨胀方面的效果不如双松政策直接和典型。

9.为使某种产品或服务的效益最大化，其产量应达到使其（）为零。

选项A．净边际效益

选项B．社会边际效益

选项C．社会总成本

选项D．社会边际成本

参考答案：(A)

详解：当净边际效益为零时，意味着增加一单位产量所带来的额外效益与额外成本相等，此时继续增加或减少产量都不会使总效益进一步增加，能够实现产品或服务效益的最大化。A选项社会边际效益大于某值并不能直接得出效益最大化；B选项社会边际成本相关情况与效益最大化无直接关联；D选项社会总成本与效益最大化没有直接的对应关系。

10.下列关于瓦格纳法则的说法正确的是（）