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企业内部审计流程管理规范
目录
一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.3术语定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.4基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
二、组织架构与职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.1内部审计部门设置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.2内部审计人员配备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.3内部审计部门与其他部门的职责划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.3.1内部审计部门职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.3.2被审计单位职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.3.3其他相关部门职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
三、内部审计计划管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
3.1审计计划编制依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.2审计计划编制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.2.1审计需求征集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.2.2审计项目立项．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
3.2.3审计计划草案拟定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
3.2.4审计计划审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
3.2.5审计计划下达与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
3.3审计计划调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.4审计计划执行情况评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
四、内部审计准备阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
4.1审计组组建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
4.2审计方案编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
4.2.1审计目标确定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
4.2.2审计范围界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
4.2.3审计内容设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
4.2.4审计方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
4.3审计风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
4.4审计访谈与资料收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
4.5审计工具使用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
五、内部审计实施阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
5.1审计证据收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
5.1.1审计访谈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
5.1.2文件检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
5.1.3数据分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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