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货币资金考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.货币资金不包括以下哪项？（）

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他货币资金

答案：C

2.企业的库存现金限额一般由（）核定。

A.企业自行B.开户银行C.财政部门D.人民银行

答案：B

3.银行汇票的付款期限为（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

答案：A

4.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.托收承付

答案：C

5.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金

答案：D

6.库存现金清查中，无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.财务费用

答案：A

7.银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因不包括（）。

A.未达账项B.记账错误C.银行记账错误D.企业已收款入账，银行尚未收款入账

答案：D（这是未达账项的一种情况，属于核对不符的原因之一，不能作为不包括的选项）

8.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月

答案：B

9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A.信用证保证金存款B.备用金C.存出投资款D.银行本票存款

答案：B

10.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目

C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目

D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.货币资金包括（）。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他货币资金

答案：ABD

2.下列属于未达账项的有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

答案：ABCD

3.其他货币资金包括（）。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.外埠存款

答案：ABCD

4.下列关于库存现金的说法正确的有（）。

A.库存现金限额由企业自行确定

B.收入的现金应于当日送存银行

C.现金短缺时应计入管理费用

D.现金溢余时应计入营业外收入

答案：BD

5.可以支取现金的银行存款账户有（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

答案：AC

6.商业汇票按承兑人不同分为（）。

A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票

答案：AB

7.下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。

A.企业持有的3个月内到期的债券投资

B.企业为购买股票向证券公司划出的资金

C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金

D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金

答案：BCD

8.下列关于银行存款清查的说法正确的有（）。

A.不需要根据“银行存款余额调节表”作任何账务处理

B.对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理

C.如果调节后的银行存款余额仍不相等，说明记账有错误

D.银行存款余额调节表是原始凭证

答案：ABC

9.企业发生的下列支出中，按规定可以使用现金支付的有（）。

A.支付职工张华差旅费2000元

B.支付银行承兑汇票手续费1000元

C.支付李明报销医药费1500元

D.支付购置设备款9000元

答案：AC

10.下列关于货币资金内部控制的说法正确的有（）。

A.钱账分管制度要求企业配备专职出纳，办理库存现金收付和结算业务

B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

C.企业不得坐支现金

D.企业可以用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）

答案：对

2.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记