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发票开具规范试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.发票的基本联次不包括（）

A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联

2.增值税专用发票的最高开票限额由（）审批。

A.国家税务总局B.省级税务机关C.区县税务机关D.主管税务所

3.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，（）如实开具，并加盖发票专用章。

A.全部联次一次性B.逐联C.分联次D.按客户要求

4.以下哪种情况不得开具增值税专用发票（）

A.销售货物B.销售免税货物C.提供应税劳务D.提供应税服务

5.发票的领购方式不包括（）

A.交旧购新B.验旧购新C.批量供应D.自行印制

6.小规模纳税人销售货物，自行开具增值税普通发票，征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

7.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明（）字样。

A.作废B.冲红C.退货D.退款

8.电子发票与纸质发票具有（）

A.同等法律效力B.纸质发票效力优先C.电子发票效力较弱D.不确定

9.一般纳税人销售货物可以开具（）发票。

A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.两者均可D.都不能

10.发票丢失后，应于发现丢失（）书面报告税务机关。

A.3日内B.5日内C.当日D.10日内

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.发票的种类包括（）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.二手车销售统一发票

2.开具发票时，发票内容应填写完整，具体包括（）

A.购买方信息B.销售方信息C.货物或应税劳务、服务名称D.金额、税额

3.以下属于发票违规行为的有（）

A.虚开发票B.转借发票C.扩大发票使用范围D.以其他凭证代替发票使用

4.增值税专用发票的开具要求包括（）

A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

5.可以申请代开发票的情形有（）

A.依法不需要办理税务登记的单位B.临时取得收入，需要开具发票的个人

C.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票D.一般纳税人业务繁忙时

6.发票的保管要求包括（）

A.按照税务机关的规定存放和保管发票B.不得擅自损毁发票

C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.可以随意销毁发票存根联

7.以下哪些情况可以开具红字发票（）

A.销货退回B.开票有误C.应税服务中止D.销售折让

8.发票专用章应包含的内容有（）

A.纳税人名称B.纳税人识别号C.发票专用章字样D.税务机关代码

9.目前常见的发票防伪措施有（）

A.水印B.防伪油墨C.数字防伪码D.二维码

10.下列关于发票开具地点的说法正确的有（）

A.一般应在发生经营业务所在地开具B.可以跨地区随意开具

C.特殊情况经税务机关批准可异地开具D.外出经营需开具发票可在机构所在地开具

三、判断题（每题2分，共20分）

1.任何单位和个人都可以自行印制发票。（）

2.开具发票时，金额可以随意填写。（）

3.增值税普通发票不能作为抵扣凭证。（）

4.发票丢失后不用采取任何措施。（）

5.一般纳税人只能开具增值税专用发票。（）

6.开具发票必须使用中文。（）

7.取得发票时，不得要求变更品名和金额。（）

8.电子发票需要加盖电子发票专用章。（）

9.发票可以转让给他人使用。（）

10.税务机关有权对发票的开具情况进行检查。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述开具发票的基本要求。

答：按规定时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，内容完整准确，字迹清楚，不得压线、错格，加盖发票专用章。

2.发生销货退回开具红字发票的流程是什么？

答：收回原发票注明“作废”字样（当月）；隔月的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》等，销售方据此开红字发票。

3.发票保管有哪些注意事项？

答：按税务规定存放保管，不得擅自损毁。已开具存根联和登记簿保存5年，期满经税务查验后销毁。

4.代开发票有哪些规定？

答：依法不需办税务登记单位、临时取得收入