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金融企业会计实务课件

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CONTENTS

01

会计基础知识

02

金融企业会计特点

03

会计操作流程

04

风险控制与合规

05

案例分析与实操

06

必威体育精装版会计法规解读

会计基础知识

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01

会计基本概念

会计主体是指拥有独立会计核算体系的单位，如公司、非营利组织等，它们的经济活动是会计记录的对象。

会计主体

01

会计期间是指会计记录的时间范围，通常为一年，分为季度和月度，用于定期编制财务报表。

会计期间

02

会计要素是构成会计信息的基本单位，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。

会计要素

03

会计原则是指导会计工作的基本规范，如历史成本原则、权责发生制原则、谨慎性原则等。

会计原则

04

会计准则与原则

会计准则是一系列规范会计行为的规则和标准，确保财务报告的准确性和一致性。

会计准则的定义

权责发生制要求企业按照权利和责任的发生来确认收入和费用，而非现金的收付。

权责发生制原则

历史成本原则要求资产和负债以原始购买或产生的成本记录，即使市场价格发生变化。

历史成本原则

谨慎性原则要求在面临不确定性时，会计人员应避免过度乐观的估计，确保资产和利润不被高估。

谨慎性原则

会计科目与账户

会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类，每类下设多个具体科目。

会计科目的分类

借贷记账法是会计记录的基本方法，通过借方和贷方的增减变动来反映会计信息。

借贷记账法

账户设置应遵循会计准则，确保每一笔经济业务都能准确、完整地记录和反映。

账户的设置原则

每个会计账户都包含期初余额、本期增加额、本期减少额和期末余额四个部分。

会计账户的结构

01

02

03

04

金融企业会计特点

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02

金融资产的分类

金融资产根据流动性强弱分为流动资产和非流动资产，如现金和股票。

按流动性分类

根据信用风险的不同，金融资产可分为信用等级高的债券和风险较高的衍生品。

按信用风险分类

金融资产可按持有目的分为交易性金融资产、可供出售金融资产等。

按持有目的分类

金融负债的处理

金融企业会计中，金融负债按性质分为交易性负债、衍生金融负债等，需分别处理。

金融负债的分类

对于交易性金融负债，企业需按公允价值进行计量，反映市场波动对负债的影响。

公允价值计量

对于非交易性金融负债，企业通常采用实际利率法计算摊余成本，以反映时间价值。

摊余成本计算

金融企业需定期对金融负债进行减值测试，确保负债的账面价值不高于其可回收金额。

负债的减值测试

金融工具的会计处理

金融资产根据其性质和目的被分类为交易性、持有至到期投资等，并采用不同的会计计量方法。

01

金融负债的确认需考虑其合同义务，评估时需考虑时间价值和信用风险等因素。

02

衍生工具如期货、期权等，其会计处理需反映其公允价值变动，并在损益表中体现。

03

金融工具减值需遵循特定的会计准则，如预期信用损失模型，以反映资产价值的下降。

04

金融资产的分类与计量

金融负债的确认与评估

衍生金融工具的会计处理

金融工具减值的会计准则

会计操作流程

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03

日常账务处理

凭证的编制与审核

会计人员根据原始凭证编制记账凭证，并由主管审核，确保账务准确无误。

账簿的登记

月末结账

每月末对账簿进行结账，编制财务报表，为管理层提供决策依据。

将审核无误的记账凭证登记入账，包括总账和各类明细账，保持账目清晰。

现金与银行存款管理

日常现金收付和银行往来款项需及时记录，确保资金流动的准确性和合规性。

期末结账流程

01

会计人员需核对所有账簿记录，确保借贷平衡，无遗漏或错误，为结账做准备。

02

根据账目数据编制资产负债表、利润表等，反映企业在一定会计期间的财务状况和经营成果。

03

对固定资产进行折旧计提，对无形资产进行摊销，确保资产价值的准确反映。

04

将当期的收入和费用结转至本年利润，为计算税前利润和所得税费用做准备。

05

由内部或外部审计师对期末结账流程进行审计，确保所有会计处理符合相关法规和标准。

核对账目

编制财务报表

计提折旧和摊销

结转损益

审计与确认

财务报表编制

根据会计准则和企业需求，确定财务报表的格式，包括资产负债表、利润表等。

确定报表格式和内容

运用财务比率分析、趋势分析等方法，评估企业的财务状况和经营成果。

进行财务分析

由内部审计部门或外部审计师对报表进行审核，确保无误后，向股东和监管机构发布。

审核和发布报表

从会计系统中提取数据，包括交易记录、账簿信息等，确保数据的准确性和完整性。

收集和整理会计数据

根据收集的数据和分析结果，初步编制财务报表草稿，为最终报表做准备。

编制报表草稿

风险控制与合规

章节副标题

04

内部控制机制

内部审计程序

金融企业通过定期的内部审计来评估和改进内部控制系统的有