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上市公司内部控制失效原因及对策的研究

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.1国外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.3.1研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

二、上市公司内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.1内部控制的定义与内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1.1内部控制的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1.2内部控制的内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.2内部控制的基本框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.3上市公司内部控制的特殊性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.3.1上市公司的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.3.2上市公司内部控制的特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

三、上市公司内部控制失效的表现及影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.1内部控制失效的表现形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.1.1财务报告舞弊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.1.2违规经营．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.1.3资产流失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.1.4信息披露违规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.2内部控制失效的深层影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.2.1对股东利益的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.2.2对资本市场的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.2.3对公司治理的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.2.4对社会公信力的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

四、上市公司内部控制失效的原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

4.1公司治理结构缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

4.1.1股权结构失衡．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

4.1.2董事会监督不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

4.1.3独立董事作用有限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.1.4高管激励与约束机制不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

4.2内部控制环境薄弱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.2.1管理层对内部控制重视不足