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2024年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使

用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车

辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12

【答案】C

2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9

月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时

发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值

税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020

年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】B

3、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完

税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率

为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8

【答案】B

4、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税

销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产

企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。

该企业当月应纳资源税（）万元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】B

5、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于

市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762

【答案】A

6、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专

用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木

制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万

元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对

外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为

（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元

【答案】D

7、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00

【答案】C

8、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是

（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳

税

【答案】C

9、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

A.自行车

B.排气量为100毫升的摩托车

C.有轨电车

D.叉车

【答案】C

10、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消

费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

【答案】A

11、（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】B

12、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建

设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地

【答案】D

13、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区