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论关于激励企业技术创新的税收政策取向

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对于激励企业技术创新具有重要作用。以下详细阐述关于激励企业技术创新的税收政策取向：

一、税收优惠政策的设计

1.减免企业所得税

对企业从事技术开发、技术改造和技术创新活动的投入，允许在计算应纳税所得额时予以税前扣除。具体措施包括：

（1）研发费用加计扣除。企业研发费用在计算应纳税所得额时，可按实际发生额的150%予以扣除。

（2）科技成果转化收益减免税。企业将科技成果转化为生产力的，其转化收益在计算应纳税所得额时，可予以减免税。

2.减免增值税

对企业购买的用于技术创新的设备、仪器等固定资产，允许抵扣进项税额。此外，对技术创新企业销售的自产创新产品，可实行增值税减免政策。

3.减免个人所得税

对技术创新企业的科技人员，其取得的科技成果转化收益，可予以个人所得税减免。

二、税收优惠政策的实施

1.税收优惠政策的对象

税收优惠政策应主要面向以下几类企业：

（1）高新技术企业。这类企业具有较高的技术创新能力和研发投入，是推动我国产业结构升级的重要力量。

（2）瞪羚企业。这类企业具有高成长性、高技术含量、高附加值的特点，是未来经济发展的重要支柱。

（3）初创期科技企业。这类企业处于技术创新的初期阶段，需要政策扶持以降低创业成本。

2.税收优惠政策的实施方式

（1）事前审批。企业在申报税收优惠政策时，需提交相关材料，税务机关进行审批。

（2）事后监管。税务机关对享受税收优惠政策的企业进行定期或不定期的检查，确保政策落到实处。

三、税收政策与其他政策的协同

1.与科技政策的协同

税收政策应与科技政策相互配合，形成合力。例如，对符合国家科技计划的企业，可在税收优惠政策上给予倾斜。

2.与金融政策的协同

税收政策应与金融政策相结合，为企业技术创新提供资金支持。例如，对技术创新企业实施税收减免，同时鼓励银行、证券、保险等金融机构为其提供融资支持。

3.与产业政策的协同

税收政策应与产业政策相互衔接，引导企业技术创新方向。例如，对符合国家产业发展方向的企业，在税收优惠政策上给予优先支持。

四、税收政策实施的效果评估

1.评估指标体系

建立一套涵盖技术创新投入、产出、效益等方面的评估指标体系，以客观评价税收政策对企业技术创新的激励效果。

2.评估方法

采用定量与定性相结合的方法，对税收政策实施效果进行评估。具体方法包括：

（1）对比分析法。将税收政策实施前后的技术创新情况进行对比，分析政策对企业技术创新的影响。

（2）案例分析法。选取具有代表性的企业，深入剖析税收政策对企业技术创新的推动作用。

（3）专家咨询法。邀请相关领域的专家，对税收政策实施效果进行评估。

五、税收政策调整与优化

1.适应经济发展新常态

随着我国经济发展进入新常态，税收政策应适时调整，以适应企业技术创新的新需求。

2.完善税收优惠政策体系

在现有税收优惠政策的基础上，进一步完善政策体系，提高政策实施效果。

3.强化税收政策与其他政策的协同

加强税收政策与科技、金融、产业等政策的协同，形成政策合力，为企业技术创新提供有力支持。

4.加强税收政策宣传和培训

提高企业对税收政策的认知度和利用率，确保政策落到实处。

通过上述措施，我国税收政策将更好地发挥激励企业技术创新的作用，推动我国产业结构升级，促进经济高质量发展。