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加入WTO后中国税收制度的被动和主动调整

自1995年提出申请加入世界贸易组织（WTO）以来，中国经历了长达15年的谈判过程，最终在2001年成功加入WTO。加入WTO对中国税收制度产生了深远的影响，既有被动调整，也有主动改革。以下是关于中国税收制度在加入WTO后的被动和主动调整的详细内容。

一、被动调整

1.降低进口关税

加入WTO后，中国承诺逐步降低进口关税，以履行WTO规则。在加入WTO之初，中国平均进口关税为15.3%，而到2008年，已降至9.8%。这一过程中，中国税收制度被动进行了调整，以适应国际市场的竞争。

2.简化进口税收政策

为了履行WTO规则，中国对进口税收政策进行了简化。例如，取消了部分商品的进口调节税，降低了部分商品的进口关税，调整了部分商品的增值税税率。这些调整使得进口税收政策更加透明、公平，有利于吸引外资。

3.消除非关税壁垒

加入WTO后，中国承诺逐步消除非关税壁垒，如进口配额、许可证等。这些措施使得进口商品在税收方面的待遇更加公平，降低了税收制度的歧视性，有助于提高市场效率。

二、主动调整

1.完善增值税制度

加入WTO后，中国对增值税制度进行了改革。首先，将增值税税率从17%调整为13%和9%，以降低企业税负。其次，扩大了增值税抵扣范围，允许企业抵扣购进固定资产的进项税额。此外，对部分行业实施增值税转型，如对农产品实行免征增值税政策。

2.调整企业所得税制度

为了吸引外资，中国对企业所得税制度进行了改革。首先，将外资企业和内资企业的所得税税率统一为25%。其次，取消了对外资企业的税收优惠，如减免税、加速折旧等。此外，还调整了企业所得税的征收方式，使得税收制度更加公平、透明。

3.优化个人所得税制度

加入WTO后，中国对个人所得税制度进行了改革。首先，提高了个人所得税起征点，减轻了中低收入群体的税负。其次，调整了个人所得税税率，降低了中低收入者的税负，提高了高收入者的税负。此外，还增加了个人所得税的专项扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等。

4.推进税收法治建设

加入WTO后，中国加强了税收法治建设。首先，修订了《中华人民共和国税收征收管理法》，明确了税收征管的基本原则和制度。其次，加强了对税收违法行为的查处，提高了税收法治水平。此外，还加强了税收国际合作，如签署了税收协定、开展税收情报交换等。

5.优化税收政策体系

加入WTO后，中国对税收政策体系进行了优化。首先，取消了部分行业和地区的税收优惠政策，如对出口退税政策的调整。其次，加大了对科技创新、绿色发展等领域的税收支持力度。此外，还加强了税收政策的国际合作，如参与国际税收规则的制定。

6.深化税收征管改革

加入WTO后，中国深化了税收征管改革。首先，推进了税收信息化建设，提高了税收征管的效率和准确性。其次，加强了税收征管能力建设，提高了税务干部的业务素质。此外，还加强了税收征管与海关、金融等部门的协作，提高了税收征管水平。

7.优化税收结构

加入WTO后，中国对税收结构进行了调整。首先，降低了直接税比重，提高了间接税比重。其次，调整了税收收入来源，加大了对第三产业、新兴产业的支持力度。此外，还加强了对税收收入的分析和预测，为政府决策提供了有力支持。

总之，加入WTO后，中国税收制度在被动和主动调整方面取得了显著成果。税收制度的改革和完善，为我国经济发展提供了有力支持，同时也为我国在全球经济竞争中立于不败之地奠定了基础。在未来的税收制度改革中，我国将继续秉持开放、包容、共赢的原则，积极参与国际税收合作，推动税收制度不断优化，为我国经济发展注入新的活力。