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会计实操文库
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做账实操-预提工资会计分录SOP
（一）业务场景
企业按月预提员工工资，符合权责发生制原则，次月实际发放时冲减预提。
（二）会计分录
1.月末预提工资
借：管理费用/销售费用/生产成本等（按部门分摊）
贷：应付职工薪酬工资（应发工资总额）
2.次月发放工资（扣除个税、社保等）
借：应付职工薪酬工资
贷：银行存款（实发工资）
应交税费应交个人所得税（代扣个税）
其他应付款社保/公积金（个人承担部分）
3.计提单位承担的社保/公积金
借：管理费用/销售费用等（单位部分）
贷：应付职工薪酬社保/公积金
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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