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会计实操文库
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做账实操-暂估应收账款会计分录SOP
（一）业务场景与流程
1.收入确认时点差异：企业已完成销售商品或提供劳务，但尚未开具发票或未与客户完成结算。
2.暂估依据：根据合同约定、履约进度或历史数据，合理估计应收金额。
3.后续调整：实际结算金额与暂估金额不一致时，调整差异。
（二）会计分录
1.暂估应收账款
借：应收账款暂估
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费待转销项税额（纳税义务未发生时）
2.次月冲回暂估
借：应收账款暂估（红字）
贷：主营业务收入/其他业务收入（红字）
应交税费待转销项税额（红字）
3.按实际
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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