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董事会财务报告与财务状态分析汇报

目录

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（一）财务报告概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（二）财务状态分析目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

二、财务报表分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

（一）资产负债表分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

资产负债表概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

资产结构分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

负债结构分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

所有者权益分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

（二）利润表分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

利润表概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

收入分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

成本与费用分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

利润状况及趋势分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

（三）现金流量表分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

现金流量表概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

经营活动现金流分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

投资活动现金流分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

筹资活动现金流分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

三、财务比率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

（一）盈利能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

净资产收益率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

毛利率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

营业利润率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

（二）偿债能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

资产负债率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

流动比率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

速动比率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

（三）营运能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

应收账款周转率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

存货周转率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

现金周转率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

（四）发展能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

营业收入增长率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

净利润增长率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

资产负债率增长率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

四、财务风险分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

（一）财务风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

（二）财务风险