注税《税务代理实务》冲刺试题及答案.pdfVIP

一、单项选择题（共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题

意）

1.执业备案的注册税务师有下列（）情形之一的，注销备案。

A．同时在2个以上税务师事务所执业的

B．受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满3年的

C．在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满2年的

D．违反行业管理规范，连续3年有不良从业记录的

答：A

依据：P8

2.关于货运发票的抵扣，下列说法不正确的是（）。

A．增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所取得的由自开票纳税人开具

的货物运输业发票准予抵扣进项税额

B.增值税一般纳税人销售应税货物（固定资产除外）所取得的由自开票纳税人

开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额

C.增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物

运输业发票准予抵扣进项税额

D.货运发票合并注明“运杂费”的，不予抵扣

答：B

依据：P46

3.下列项目中，在计算个体工商户应纳税所得额时，可以税前列支的有

（）。

A．税收滞纳金和罚款B．用于个人的支出

C．赔偿金D．分配给投资者的股利

答：C

依据：P57

4.甲企业属于增值税一般纳税人，2005年欠缴增值税80万元，企业尚有留抵

税额100万元，则甲企业用进项留抵税额抵减增值税欠税的会计分录准确的是

（）。

A．借：应交税费——应交增值税（进项税额）80

贷：应交税费——未交增值税80

B．借：应交税费——应交增值税（进项税额）80

贷：应交税费——未交增值税80

C．借：应交税费——应交增值税（进项税额）100

贷：应交税费——未交增值税100

D．借：应交税费——应交增值税（进项税额）100

贷：应交税费——未交增值税100

答：B

依据：P70

5.下列税种中，应当在“营业税金及附加”科目核算的是（）。

A．房产税B．增值税C．资源税D．土地使用税

答：C

依据：P72

6．甲企业从境内某联营企业分回利润85万元，企业尚有未弥补的亏损20万

元，甲企业适用税率33%，联营企业适用税率15%，则《企业所得税年度纳税申

报表》第2行填入的数据应当是（）万元。

A．85B．85/（1-15%）=100

C．85-20=65D．（85-20）/（1-15%）=76.47

答：A

依据：P144

7.《个体工商户个人所得税计税办法》规定的扣除项目中，下列表述正确的是

（）。

A．投资者的工资可以在税前直接扣除

B．投资者发生的生活费用可以税前扣除，但其家庭发生的生活费用不允许税前

扣除

C．企业计提的各项准备金符合条件的可以税前扣除

D．企业实际发生的教育经费在计税工资总额的1.5%的标准内可以据实扣除

答：D

依据：P200

8.某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10

台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应

申报的增值税销项税额为（）。

A．8500元B．8160元C．8840元D．9547.20元

答：C

依据：P238

9.关于增值税纳税义务发生时间的表述不正确的有（）。

A．采取委托代销方式销售商品的，发出代销商品超过180天仍旧没有收到代销

清单及货款的，在发出代销商品满180天的当天确认销售实现

B．采取委托代销方式销售商品的，在收到代销清单的当天确认销售实现

C．采取委托代销方式销售商品的，在收到代销清单前收到全部或部分货款的，

于收到货款的当天确认销售实现

D．采取预收货款方式销售商品的，在收到预收款的当天确认销售实现

答：D

依据：P344

10.下列税务代理工作底稿中不属于业务类工作底稿的有（）。

A．税务代理协议书B．代理纳税审查

C．纳税策划D．代理纳税申报

E．代理项目的工作记录

答：A

依据：P353

二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5

分）

11.注册税务师需要履行的义务有（）。

A．注册税务师执业既可以由税务师事务所委派，也可以以个人的名义承揽执业