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《税务代理实务》模拟试题（一）

一、单项选择题

1.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少

缴的税款()倍以下的罚金。

A.0.5B.1

C.3D.5

2.对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是

（）。

A.收取的包装物押金，一律不并入销售额征税

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该是一致的

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物

押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税

3.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗

衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52

元。注册税务师审核后，认为（）。

A.企业计算是正确的，注册税务师表示认同

B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元

C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元

D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元

4.某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额0，且免抵税额0时，作会计分录正确的是（）。

A.借：其他应收款－－应收出口退税款(增值税)

应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费－－应交增值税（出口退税）

B.借：应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费－－应交增值税（出口退税）

C.借：其他应收款－－应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费－－应交增值税（出口退税）

D.借：其他应收款－－应收出口退税款(增值税)

贷：营业外收入

5.某商贸企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的

发票上的金额936万元。企业管理费用中列支的业务招待费20万元，注册税务师审核后，认为准予

在企业所得税前扣除的业务招待费（）万元。

A.14B.12

C.20D.16

1

6.2008年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张

某当月应缴纳的个人所得税()元。

A.11625B.10000

C.8641.18D.5676.58

7.某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万

元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关

费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于

该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10％。转让此住

宅应缴土地增值税额为()万元。

A.2107.5B.2017

C.2114D.2400.56

8.2008年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚

款80000元，并要求企业于2008年3月25日内缴解税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复

议，向注册税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定不正确的是()。

A.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。

B.企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

C.申请人申请行政复议，必须以书面申请

D.应先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供

相应的担保的

9.注册税务师授受委托代理填制增值税申报表，