2025年会计从业资格考试复习资料.docVIP

五、业务题（每笔经济业务２分,共３0分）?(1）从邯郸钢铁公司购入钢铁一批,增值专用发票注明价款10000元，增值税17００元，供应单位代垫运杂费用500元，??款项以银行存款支付。

借：材料采购-钢铁?????????????????10500

应交税费-应交增值税（进项税额）1７0０

贷:银行存款????????????????????????122００

(2）办公室王某预借差旅费元，以钞票支付。

借:其余应收款-王某??

贷:库存钞票??????（3）从银行提取钞票180０0元并发工资。(提取和发放)

提取：

借：库存钞票??１８０00

贷:银行存款１800０?发放:?借:应付职工薪酬—工资???1８00０

贷：库存钞票??１８000

（4)销售A产品一批,增值税专用发票注明价款60000元，增值税10200元,货已发出,款已收妥存入银行。

借：银行存款????7０200

贷：主营业务收入???６0000

应交税费－应交增值税（销项税额)1020０?（5)收回前欠货款30000元存入银行。

借：银行存款?3０0００

贷:应收账款３０000?（6）王某出差回来报销差旅费１700元,退回多余钞票3０0元。

借：管理费用?１700

库存钞票??300

贷：其余应收款-王某?(7）从鞍山钢铁公司购进螺纹钢材一批，增值税专用发票注明价款300０0元,增值税5100元，对方代垫运杂费用８00元,材料验收入库,结算凭证已到，协议约定３0天后付款。

借：原材料????????????????３0８0０??

应交税费-应交增值税（进项税额)5100

贷:应付账款???????35900??????????????????（８)销售B产品一批，增值税专用发票注明价款1000０0元,增值税１７000元,货已发出,款未收到?借:应收账款????1170０0

贷:主营业务收入?10０000

应交税费-应交增值税（销项税额）1700０

（9)月末,计算本月应发放职工工资1８００0元，其中生产工人工资13８0０元,车间管理人员工资1200元,行政管理人员工资3000元。

借：生产成本?13800

???制造费用??1２00????管理费用???30０0?贷:应付职工薪酬—工资18００0?10）月末,记提本月固定资产折旧6０00元,其中车间用固定资产折旧5000元，行政管理部门用固定资产折旧10００元。?借：制造费用??500０??????管理费用?10０0?????贷：共计折旧6000

（11)月末，经清查,公司库存材料螺纹盘亏元。其中保管人员渎职导致损失500元；自然灾害导致损失1５00元,其中保险公司应赔偿1００0元,其余转作营业外支出。

审批前

借:待解决财产损溢-待解决流动资产损溢?

贷:原材料????????????????????????????审批后：

借：其余应收款-保管人员５00

-保险公司1０00?营业外支出50０?贷:待解决财产损溢-待解决流动资产损溢?(1２）月末，发现短缺设备一台,账面原值为4000０元,已提折旧1８０0０元，经批准转作营业外支出。?审批前：???借：待解决财产损溢－待解决固定资产损溢2???????共计折旧?????????????????????????18000

??????贷：固定资产-设备????????????????40000

审批后:

?借：营业外支出2?????贷:待解决财产损溢－待解决固定资产损溢２

(13）月末,结转已销售A产品成本4８０0０元,B产品成本80000元,共计1２８００0元。

借:主营业务成本128000

贷：库存商品?-A产品４800０

-B产品80０00

（1４)月末,计算拟定应交增值税，应交都市维护建设税、应交教育费附加、都市维护建设税税率为7%，教育费附加３％

借：营业税金及附加?22440

贷:应交费用-应交增值税20４0０（１7000＋1020０－1７0０-5１0０）

-应交城建税1428(20400X7%）

-应交教育附加612（20４00X3％)?（１５）月末将损益类账户本期发生额结转“本年利润”账户。?结转收入：

借：主营业务收入160000

贷:本年利润