2025年会计从业资格考试应收账款日常管理制度.docVIP

为了进一步规范应收账款的平常管理和健全客户的信用管理体系，相应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,特制订本管理规范。

一、建立客户档案,进行有效的信用评估和跟踪记录:

二、事前控制:（签约到发货)

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全方面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容（5W）:

1、who人员素质,销售业绩,社会关系

２、ｗheｒｅ地理位置,物流配送情况

３、whｅn从事本行业的时间，何时开始合作,有否合作经历

４、whaｔ信用档案，有无不良纪录

5、whｙ要点，为什么要合作，合作因素,合作动机，合作前景

对客户的评估等级

Ａ类客户,回款2个月内

Ｂ类客户，回款5个月内（最正确预付一部分货款)

Ｃ类客户,回款８个月内(必须预付一部分货款）

D类客户,回款时间相当长,不可靠(必须货款两清）

签约时要对销售协议的各项条款进行逐个审查查对，协议的每一项内容，都有可能成为曰后产生信用问题的凭证。协议是解决应收账款追收的根本依据。

在销售协议中应明确的重要内容：

1、明确交易条件,如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款曰期、运送情况、验收原则等;

２、明确双方的权利义务和违约责任;

3、拟定协议期限；

4、订立时间和经办人署名加盖协议专用章或公司印章（防止个人行为的私章、单一签字或其它代用章)；

5、电话订货，最正确有传真件作为凭证。

协议的订立必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。

三、事中控制：(发货到收款)

1、发货查询,货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售协议保持查对；公司在销售货品后,就应该开启监控程序,依照不一样的信用等级实施不一样的收账策略,在货款形成的初期进行适度催收,同时注意维持跟客户良好的合作关系。(由销售人员和客服中心进行全程跟踪)

收账策略如下:

A类客户，按常规协议

B类客户,最正确预付一部分货款

C类客户,必须预付一部分货款

D类客户，必须货款两清

2、回款记录，账龄分析。财务要形成定时的对账制度,每隔一个月或一季度必须同用户查对一次账目,形成定时的对账制度，不能使管理脱节，以免导致账目混乱相互推诿、责任不清；而且具体记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。

有几种情况容易导致单据、金额等方面的误差。

1、产品结构为多品种、多规格;

2、产品的回款期限不一样，或同种产品回款期限不一样;

3、产品出现平调、退货、换货时;

4、客户不可以按单对单(销售单据或发票)回款;

以上情况会給应收账款的管理带来困难,定时对账防止双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大,而导致呆、死账现象,同时对账之后要形成具备法律效应的文书,而不是口头承诺。

四、事后控制：(欠款到追收)

1、欠款到追收。对拖欠账款的追收,要采取多个方法清讨,催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理贯彻到具体的业务员身上。假如是单一的大区经销商或代理商,则由客服中心定时对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易限度,逐个分类排序，找出拖欠因素，明确贯彻催讨责任。对于的确因为资金周转困难的公司，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最终期限,不能超过回款期限的1／3（如期限是6０天，最终收款期限不能超过8０天）；如超过，即马上采取行动追讨。

2、总量控制,分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接负责人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周,电话告知或造访负责人,预知其结款曰期,并在结款曰准时前往造访。

追款三环节:

①、联络：电话联络沟通债务分析分析拖款征兆

销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联络，随时了解客户的经营情况、财务情况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。

②、信函:期限实地考查保持压力拟定追付方式

销售人员要对客户进行全程跟进,与客户接触率与成功回收率是成正比的,越早与客户接触,与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。而且予以客户一个对的的观念，我们对全部欠款都是非常严厉的，是不可以容忍被拖欠的。

③、走访：资信调查适宜的催讨方式

销售人员要定时探访客户,客户到期付款,应准时上门收款,或电话催收。即使是过期一天,也应马上追收，不应有等候的心理。碰到客户风险时,采取风险预警和时时、层层上报制，在某个负责人充分了解、调查、具体记录客户信用的情况下,由主管、经理等参加分析,及时对下属申报的问题予以指导和帮助。

3、对已拖欠款项的解决事项：

①、文件：检验被拖欠款项的销售文件是否齐备;

②、收集资料:规定客户提供拖欠款项的事由,并收集资料以证实其对的性;

③、追讨文件:建立账款催收预案。依照情况不一