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审计数字化转型
某著名企业银行审计部副总经理
CONTENTS
目 录
审计数字化转型背景
审计数字化转型方法论
审计数字化转型成效
1
2
3
IIA审计职责说明书(SRIA)
阶段
时间
定义
财务审计
1947
审计是建立在审查财务、会计和其它经营活动基础上的独立评价活动。为管理提供保护性和建设性的服务，处理财务与会计问题，有时也涉及经营管理中的问题。
经营审计
1957
审计是建立在审查财务、会计和经营活动基础上的独立评价活动。为管理提供服务，是一种衡量、评价其它控制有效性的管理控制。
管理审计
1971
审计是建立在审查经营活动基础上的独立评价活动，并为管理提供服务，是一种衡量、评价其它控制有效性的管理控制。
1978
审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务。
1990
审计工作是在一个组织建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和
评价。
1993
审计是在组织建立的一种独立的评价职能，目的是作为该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价，以合理成本促进控制工作的有效开展，以帮助组织成员有效地履行责任。
1999
审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统化和规
范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
2004
审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
审计转型与价值提升
中
高
事后
事中
事前
时间
低 财务、业务
管理
治理
审计价值曲线
价值
出版时间：1980年
·托夫勒（美）,未来学鼻祖
“一部给几代人指明未来方向的不朽经典；思想震撼至今不绝；持续热销二十年，已被翻
译成三十余种语言；全球发行上千万册。”
第一次浪潮：农业文明（历经几千年）
第二次浪潮：工业文明（历时近三百年）
第三次浪潮：社会经济信息化（上世纪50年代至今）
大数据
云计算
互联网
计算机
未来学：
第三次浪潮
互联网+
工业4.0，中国制造2025
凯文凯利
bank3.0,布莱特.金
数字时代与数字技术发展
数字经济与数字化转型
国家战略
《金融科技发展规划（2022—2025年）》2022年1月
《银行业保险业数字化转型指导意见》
2022年1月
党和国家
人民银行
银保监会
审计署
监管政策
二十大、十四五规划
数字中国，数字经济，数字生产要素
运用数字化手段不断增强风险识别监测、分析预警
能力
利用大数据、人工智能等技术优化风险管理系统，提升风险监测预警智能水平
集中统一、全面覆盖、权威高效，《审计法》
加强审计技术方法创新，充分应用信贷信息技术开展审计，提高审计质量和效率。（十四五规划）
2018年5月中央审计委员会提出：坚持科技强审，加强审计信息化建设，用好审计这把利器
数字化
审计数字化
《审计法》2022年1月
《审计署关于审计的规定》2018年11号令
《“十四五”国家审计工作发展规划》
传统审计
数字化审计
目标
财务、风险、内控、合规
战略及执行，满足各利益相关方期望
范围
抽样
全量分析，全面覆盖
时间
事后审计
事后事中事前，全面覆盖，持续+敏捷
方法
经验
经验+数据分析（Audtech），科学，全面，精准
驱动
项目驱动
持续审计+敏捷审计+审计项目
流程
现场优先
非现场数据分析为主
成果
审计报告
过程及报告（SDK交付），审计产品多样化
数字化审计体系建设：破旧立新
CONTENTS
目 录
审计数字化转型背景
审计数字化转型方法论
审计数字化转型成效
1
2
3
内审数字化转型五年规划
谋划之年
思路
收集审计痛点、难点、
堵点
确定审计转型方向
调研
多维度调研
规划之年
规划
“三层九面”规划
流程
设计数字化转型流程
需求
收集共建部门需求
实施之年
平台、数据、工具
系统功能开发，对接企业级数据湖加载数据，引入RPA工具等
组织
探索建立持续审计组织
团队
数字化能力培训及考试
释能之年
平台上线
系统功能逐步释放
模型应用
员工履职跟随、风险客户预测等高阶模型开发、应用
全行推广
共享检查、模型探索全行推广
完善之年
平台完善
优化完善、持续运营
规章制度
审计制度“废改立”
文化
持续营造风险导向、有价值建议的价值型文化
内审数字化转型“三层九面”方法论
合格审计→良好审计→优秀审计→卓越审计
团队
加强审计人员数据分析、应用能力的培养
制度
根据审计科技对审计工作的改变，对现行审计制度体系予以调整和优化
流程
工作流程基于数据驱动，利用技术覆盖不同场景
数据
数据资产
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