财务运作体系(非财务经理课程).pptxVIP

企业财务运作体系

++别人欠我的钱现金及存款房子我欠别人的钱我的财产+=我欠别人的钱++-别人欠我的钱现金及存款房子我的财产=2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱）

++别人欠我的钱现金及存款房子我欠别人的钱我的财产+=++别人欠我的钱现金及存款房子我欠别人的钱我的财产+==会计上称为“资产”会计上称为“负债及所有者权益”++别人欠公司的钱现金及存款厂房公司欠别人的钱股东的财产+=个人企业2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱）

资产负债表的原理就是股东财产的一张清单。只不过,它不是以“财产=钱+货+债权+厂房+…--债务”而是以“钱+货+债权+厂房+…=财产+债务”的等式来表达的清单而已。现在大家应该明白为什么资产负债表在英语中叫balancesheet,翻译成中文就是平衡表!这可以说是资产负债的第一解释,除此之外,还有第二种解释,请你接着往下看吧.++别人欠公司的钱现金及存款厂房公司欠别人的钱股东的财产+=企业资产负债及所有者权益=2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱）

企业别人欠公司的钱现金及存款厂房公司欠别人的钱供应商银行专利/商标...材料/货物钱来自何处资金来源钱用到何处资金占用我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实体,我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能运转.而如果解散我的话,资产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一分钱的来源。为什么资产负债表是平衡的:第二种解释其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行…).股东的财产资产资本2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱）

房子:100万首付：30万1-自己10万2-父母15万3-女朋友5万贷款：70万房子：100万是什么？资金占用贷款70万女朋友5万父母15万所有者权益：10万是谁的？（出钱）资金来源

花钱和占用钱的区别！1一年吃了几包方便面是利润问题（花钱-消耗-时间段-累积数）2打开你橱柜有几包方便面是资金问题（占用钱-时间点-平均数）3理解货币的核心功能4买卖人和卖买人5人类劳动是一切财富（资本）的根本！6见“资本论”第一章节，商品货币和资本的关系7利润的概念：2.2利润和现金流量

2.2利润和现金流量期初（有多少=所有我拥有的减去去我欠人家的）期末（有多少=所有我拥有的减去去我欠人家的）当期收入当期成本费用（花钱-消耗）-=当期利润当期收钱当期付钱-=当期现金流量≠≠≠

损益表-赚了多少钱，亏了多少钱广义的动态=无止境、无穷大…《道可道，非常道》人类虚拟状态-《恰似一江春水向东流…》《大江东去，浪淘尽…》狭义的动态=2个时间点的定义时间段-”动态“资产负债表-有多少财富？时间点-静态2.3时间点和时间段

利润周转结构一个起点2大结果风险回报市场3个方面的财务运作

利润周转结构风险回报花钱占用钱占用谁的钱（老板出资还是借钱运作）偿还能力老板的回报率市场:销售额一个起点=3个方面的财务运作:2大结果

花钱占用钱占用谁的钱（老板出资还是借钱运作）市场:销售额张三张三的收入=100元花钱：总成本费用=50占用钱：总占用=10000占用谁的钱：张三出资=1000借来=9000李四李四的收入=120元花钱：总成本费用=80占用钱：总占用=5000占用谁的钱：李四出资=4000借来=1000利润收入利润占用利润老板出资

27.5%别董龙董游董案例分析总投资股东投资银行借款收入息税前利润利息税前利润所得税净利润股东回报率1000900100100010010005005001000100100010090010001005101595908547.54542.547.54542.55.3%5%4.7%25507575502537.52512.537.52512.57.5%5%2.5%45901355510-3527.55027.55-35-35%5%利息=5%利息=10%利息=15%所得税率：50%

鸡与鸡蛋息税前利润权益息税前利润总收入总收入总资产利润政策:花了多少钱！收了多少钱！利润是个基数每窝蛋的蛋数周转政策:占用了多少钱！收了多少钱！周转是个系数一年的窝数XVs银行利率借鸡的成本率借来鸡的产出率鸡的年产出：每窝的蛋数每年的窝数蛋的大小

总金字塔模板G(5环分解）净利润权益EBIT总收入总收入总资产总负债+权益权益利润政策:花了多少钱！收了多少钱！利润是个基数周转政策:占用了多少钱！收了多少钱！周转是个系数结构政策:占用谁的钱？财务杠杆X杠杆的代价结构是个系数ROCE=息税前利润/总