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强化税收职能与优化税收管理

是我国财税体制改革的重要内容，对于完善社会主义市场经济体制、实现经济社会持续健康发展具有重要意义。本文将从税收职能的强化和税收管理的优化两个方面进行详细阐述。

一、税收职能的强化

1.完善税收制度

（1）优化税制结构

优化税制结构是强化税收职能的基础。我国应逐步减少间接税比重，增加直接税比重，使税收制度更加符合社会主义市场经济发展的需要。具体措施包括：推进增值税改革，完善消费税制度，调整个人所得税制度，研究开征房地产税等。

（2）完善税收优惠政策

税收优惠政策对于促进经济社会发展具有重要意义。我国应完善税收优惠政策体系，使之更加精准、有针对性。具体措施包括：优化企业所得税优惠政策，加大对科技创新、绿色环保、民生改善等领域的支持力度；完善个人所得税优惠政策，减轻中低收入群体税收负担；研究制定有利于中小企业发展的税收政策。

2.提高税收收入

（1）加强税收征管

加强税收征管是提高税收收入的关键。我国应进一步完善税收征管体系，提高税收征管效率。具体措施包括：加强税务信息化建设，提高税收数据质量；推进税收法治建设，规范税收执法行为；加强税收风险管理，防范税收流失。

（2）深化税收改革

深化税收改革是提高税收收入的根本途径。我国应按照税收法定原则，推进税收制度改革，提高税收收入占GDP的比重。具体措施包括：完善税收立法，确保税收政策稳定性和连续性；推进税收征管体制改革，提高税收征管效率；加强税收收入预测，提高税收收入计划的科学性。

3.发挥税收调控作用

（1）优化税收政策调控

税收政策调控是宏观调控的重要手段。我国应充分发挥税收政策的调控作用，促进经济社会平稳健康发展。具体措施包括：加强税收政策与财政政策的协同，实现财政政策目标；完善税收政策调控体系，提高税收政策调控的精准性和有效性。

（2）强化税收调控功能

税收调控功能主要体现在以下几个方面：一是调控经济总量，通过税收政策调整经济运行态势；二是优化产业结构，通过税收政策引导资源合理配置；三是调节收入分配，通过税收政策减轻社会贫富差距。我国应进一步强化税收调控功能，为经济社会发展提供有力支撑。

二、税收管理的优化

1.完善税收管理体系

（1）加强税收法治建设

税收法治是税收管理的基础。我国应加强税收法治建设，提高税收管理的规范化、法治化水平。具体措施包括：完善税收法律法规体系，提高税收法律法规的权威性；加强税收执法监督，规范税收执法行为；推进税收法治宣传教育，提高全社会的税收法治意识。

（2）优化税收管理流程

优化税收管理流程是提高税收管理效率的关键。我国应简化税收管理程序，提高税收服务水平。具体措施包括：推进“互联网+税务”，实现税收业务在线办理；优化税收审批流程，提高审批效率；加强税收风险防控，减少税收流失。

2.提高税收服务质量

（1）提升税收服务水平

提升税收服务水平是优化税收管理的重要任务。我国应创新税收服务方式，提高税收服务质量。具体措施包括：加强税收服务体系建设，实现税收服务全覆盖；推进税收服务个性化，满足不同纳税人需求；提高税收服务质量，提升纳税人满意度。

（2）强化税收宣传辅导

税收宣传辅导是提高纳税人税收遵从度的重要手段。我国应加强税收宣传辅导，提高纳税人的税收意识和遵从度。具体措施包括：加大税收宣传力度，普及税收知识；开展税收辅导，帮助纳税人解决实际问题；加强税收诚信建设，提高纳税人的诚信意识。

3.加强税收风险防控

（1）完善税收风险防控机制

税收风险防控是税收管理的重要内容。我国应完善税收风险防控机制，提高税收风险防控能力。具体措施包括：建立税收风险监测体系，及时发现税收风险；加强税收风险评估，提高税收风险防控的科学性；完善税收风险应对策略，降低税收风险损失。

（2）强化税收风险防控措施

税收风险防控措施主要包括：加强税收数据分析，挖掘税收风险信息；推进税收风险管理信息化，提高税收风险管理效率；加强税收风险培训，提高税收风险防控能力。

总之，强化税收职能与优化税收管理是我国财税体制改革的重要任务。只有不断完善税收制度、提高税收收入、发挥税收调控作用，同时优化税收管理体系、提高税收服务质量、加强税收风险防控，才能为我国经济社会持续健康发展提供有力支撑。