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2025年综合类-初级房地产经济-第九章房地产税收历年真题摘选带答案(5套合计100道单选)

2025年综合类-初级房地产经济-第九章房地产税收历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国契税暂行条例》，个人购买家庭唯一住房且面积不超过120平方米的，契税税率为多少？

【选项】A.1%B.1.5%C.2%D.免征

【参考答案】D

【详细解析】根据条例第三条，符合家庭唯一住房且面积不超过120平方米的条件可免征契税，但需提供相关证明材料。其他选项对应不同面积或类型的住房税率，如首套房120平方米以上按1.5%征收。

【题干2】企业转让国有土地使用权所得，应缴纳的增值税税率及附加税计算方式如何？

【选项】A.增值税5%+城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%B.增值税3%+附加税合计10.5%C.按土地出让金收入20%计征土地增值税D.免征

【参考答案】A

【详细解析】转让国有土地使用权属于土地增值税征税范围，但选项C表述错误。选项A正确体现增值税（5%）及附加税（7%+3%+2%）的计算方式，选项B适用于一般纳税人应税行为。

【题干3】房产税从租计征的税率中，以下哪项不属于扣除项目？

【选项】A.房产原值扣除10%B.租金收入10%C.实际成本价扣除30%D.营业税及附加

【参考答案】C

【详细解析】从租计征按租金收入的12%扣除房产税（扣除营业税及附加后），选项C的30%适用于从价计征。选项A为从价计征的扣除比例，选项D为扣除项目之一。

【题干4】耕地占用税的税率根据被占用土地用途和地区经济发展水平如何确定？

【选项】A.5-10元/平方米B.15-30元/平方米C.3-5元/平方米D.按耕地等级划分

【参考答案】A

【详细解析】根据《耕地占用税暂行条例》，占用耕地税率分为5-10元/平方米（经济发达地区）和10-30元/平方米（其他地区），选项B超出标准范围。选项C适用于林地等非耕地，选项D为土地增值税评估依据。

【题干5】土地增值税清算时，房地产开发企业可扣除的房地产开发成本包括哪些？

【选项】A.前期工程费、基础设施费、公共设施费B.市政绿化费C.销售费用D.借款费用

【参考答案】A

【详细解析】根据《土地增值税暂行条例实施细则》，扣除项目仅限直接成本（A选项），销售费用（C）、借款费用（D）需按比例分摊计入税基。市政绿化费属于公共设施费范畴，应计入A选项。

【题干6】城镇土地使用税的纳税义务发生时间，以下哪项正确？

【选项】A.签订土地出让合同时B.取得土地使用证时C.支付土地出让金后D.办理工商登记时

【参考答案】C

【详细解析】城镇土地使用税纳税义务发生时间为土地出让金实际支付到位的次月，选项C符合规定。选项A、B为土地权属取得节点，与税负发生无直接关联。

【题干7】契税免征政策中，以下哪项不属于免征范围？

【选项】A.因灾毁重建购买住房B.扶贫搬迁安置住房C.非普通住宅赠与直系亲属D.城镇规划调整涉及的拆迁房

【参考答案】C

【详细解析】契税免征政策包括因灾、因公、扶贫搬迁等（A、B、D），但直系亲属间的非普通住宅赠与仍需按3%征收。选项C为免税情形，需提供政府证明。

【题干8】增值税简易计税方法适用的情形中，以下哪项正确？

【选项】A.一般纳税人销售自产农产品B.小规模纳税人月销售额未超15万元C.土地价款金额超过扣除项目中计税基础50%D.以上均正确

【参考答案】D

【详细解析】简易计税方法适用情形包括：A（农产品自产）、B（小规模纳税人免税）、C（土地增值税扣除）。选项D整合所有正确情形，为最佳答案。

【题干9】房产税从价计征的税率计算方式中，如何确定应税房产原值？

【选项】A.原值扣除房产税后B.原值扣除10%后C.原值扣除30%后D.原值扣除评估增值部分

【参考答案】B

【详细解析】从价计征按房产原值扣除10%后1.2%计税，选项B正确。选项A为错误扣除项，选项C适用于从租计征，选项D与房产税无关。

【题干10】契税纳税义务发生时间，以下哪项在签订购房合同时即产生？

【选项】A.首付款支付时B.贷款合同签订时C.产权登记完成时D.立项登记时

【参考答案】A

【详细解析】契税纳税义务发生时间为签订购房合同并支付首付款的当天，选项A正确。选项B、D为辅助流程，选项C为最终登记节点。

【题干11】土地增值税扣除项目中的“开发成本”包括哪些费用？

【选项】A.前期工程费、基础设施费、公共设施