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国家税收考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括（）。

A.强制性

B.随意性

C.无偿性

D.固定性

答案：B

2.下列税种中属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.契税

答案：C

3.我国目前实行的增值税类型是（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

4.下列属于直接税的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

5.税收制度的核心要素是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：C

6.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

7.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

8.下列不属于税收职能的是（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.消费职能

答案：D

9.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

10.以下哪种税收优惠形式属于税额式减免（）。

A.起征点

B.免征额

C.减半征收

D.税率式减免

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收产生的条件包括（）。

A.剩余产品的出现

B.国家的产生

C.私有制的产生

D.会计的产生

答案：ABC

2.我国现行的税率形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：ABCD

3.下列属于流转税类的税种有（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.车辆购置税

答案：ABC

4.按照税负能否转嫁，税收可分为（）。

A.直接税

B.间接税

C.从价税

D.从量税

答案：AB

5.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

答案：ABCD

6.税收的公平原则包括（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.绝对公平

D.相对公平

答案：AB

7.下列属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

答案：AB

8.以下属于个人所得税应税项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

答案：ABCD

9.增值税的特点包括（）。

A.不重复征税

B.逐环节征税，逐环节扣税

C.税基广阔

D.具有中性税收的特征

答案：ABCD

10.影响税收负担的因素有（）。

A.经济发展水平

B.政府职能范围

C.税收征管水平

D.财政支出规模

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

2.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）

答案：错误

3.企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）

答案：正确

4.税收的无偿性是指国家征税后不需要对纳税人进行任何偿还。（）

答案：正确

5.纳税人与负税人是相同的概念。（）

答案：错误

6.我国现行增值税实行价外税制度。（）

答案：正确

7.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）

答案：错误

8.税收的固定性意味着税收制度是一成不变的。（）

答案：错误

9.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：错误

10.税收优惠政策不利于税收公平原则的实现。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收的作