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融资租赁业务企业所得税扣除规定试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.融资租赁固定资产的计税基础是（）

A.合同约定金额

B.公允价值

C.租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者

D.实际支付的租金

答案：C

2.融资租赁支付的手续费在企业所得税前（）

A.不得扣除

B.分期扣除

C.一次性扣除

D.按租赁期均匀扣除

答案：C

3.融资租入固定资产的折旧政策是（）

A.按自有固定资产折旧政策

B.不得折旧

C.加速折旧

D.缩短折旧年限

答案：A

4.企业所得税中，融资租赁租金支出（）

A.可全额扣除

B.不得扣除

C.按租赁期均匀扣除

D.按实际支付扣除

答案：B

5.融资租入资产的初始直接费用（）

A.计入当期损益

B.计入资产成本

C.分期摊销

D.不得扣除

答案：B

6.融资租赁业务中，担保余值（）

A.不影响所得税处理

B.按一定比例扣除

C.作为损失扣除

D.影响资产计税基础

答案：D

7.融资租赁合同未约定付款总额的，固定资产计税基础以（）为基础确定。

A.公允价值

B.最低租赁收款额现值

C.租赁资产公允价值与承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用

D.实际支付租金

答案：C

8.融资租入固定资产改良支出（）

A.直接扣除

B.计入长期待摊费用按规定摊销

C.计入资产成本

D.不得扣除

答案：B

9.融资租赁企业所得税申报时，租金收入确认时间是（）

A.实际收到时

B.合同约定的收款日期

C.租赁开始日

D.租赁结束日

答案：B

10.融资租入固定资产在租赁期届满取得所有权，其计税基础（）

A.重新评估确定

B.以原计税基础延续计算

C.按公允价值确定

D.按合同约定金额确定

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.融资租赁业务企业所得税扣除涉及的项目有（）

A.融资租入固定资产折旧

B.手续费

C.初始直接费用

D.租金支出

答案：ABC

2.确定融资租入固定资产计税基础需要考虑的因素有（）

A.租赁开始日租赁资产公允价值

B.最低租赁付款额现值

C.初始直接费用

D.担保余值

答案：ABC

3.以下关于融资租赁租金在企业所得税处理正确的有（）

A.不得直接扣除

B.构成融资租入固定资产价值的部分分期折旧扣除

C.按租赁期均匀扣除

D.按实际支付扣除

答案：AB

4.融资租入固定资产在企业所得税方面与自有资产相同的有（）

A.折旧政策

B.减值准备处理

C.改良支出处理

D.计税基础确定方法

答案：AC

5.融资租赁业务中，企业所得税前可扣除的费用有（）

A.印花税

B.差旅费（签订合同过程中）

C.保险费（租赁期内）

D.咨询费（与租赁业务相关）

答案：ABCD

6.影响融资租入固定资产企业所得税扣除的因素有（）

A.租赁期限

B.租金支付方式

C.资产残值

D.租赁资产用途

答案：ABC

7.企业所得税对融资租入固定资产后续支出处理正确的有（）

A.日常修理费可直接扣除

B.大修理支出按规定摊销

C.改良支出计入资产成本

D.所有后续支出均分期扣除

答案：ABC

8.融资租赁合同中涉及企业所得税扣除的关键条款有（）

A.租金条款

B.租赁期限条款

C.资产交付条款

D.担保条款

答案：ABD

9.融资租入固定资产折旧年限确定依据有（）

A.租赁合同约定使用年限

B.税法规定的同类固定资产折旧年限

C.资产剩余使用年限

D.企业自行估计使用年限

答案：AB

10.以下关于融资租赁企业所得税处理表述正确的有（）

A.出租方租金收入按规定确认

B.承租方融资租入资产按规定扣除相关费用

C.租赁双方均需准确核算与租赁相关的收支

D.租赁资产公允价值变动影响所得税处理

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.融资租入固定资产的租金支出可在企业所得税前全额扣除。（）

答案：错误

2.融资租入固定资产的计税基础就是租赁开始日的公允价值。（）

答案：错误

3.融资租赁合同未约定付款总额的，以租赁资产公允价值为计税基础。（）

答案：错误

4.融资租入固定资产的折旧年限只能按税法规定同类资产折旧年限。（）

答案：错误

5.融资租赁手续费在企业所得税前不得扣除。（）

答案：错误

6.融资租入固定资产改良支出应一次性计入当期损益。（）

答案：错误

7.出租方融资租赁租金收入应在实际收到时确认企业