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经营租赁房产税计算与缴纳试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.经营租赁房产税的计税依据通常是（）

A.租金收入B.房产原值C.房产净值D.市场价值

2.一般情况下，经营租赁房产税税率是（）

A.1.2%B.4%C.12%D.6%

3.房产出租的，计征房产税的租金收入（）

A.不含增值税B.含增值税C.视情况而定D.由税务机关确定

4.纳税人出租房产，缴纳房产税的纳税义务发生时间是（）

A.签订租赁合同当天B.交付房产当天C.取得租金收入当天D.收讫租金或取得索取租金凭据的当月

5.个人出租住房用于居住，房产税税率是（）

A.12%B.4%C.6%D.1.2%

6.经营租赁的房产，由（）缴纳房产税。

A.承租人B.出租人C.房产所有人D.视合同约定

7.企业出租闲置房产，应缴纳的房产税在（）科目核算。

A.管理费用B.税金及附加C.营业外支出D.其他业务成本

8.对于租金收入不固定的经营租赁房产，房产税计税依据是（）

A.房产原值B.同类房产租金水平C.房产净值D.由税务机关核定

9.某企业出租房产年租金10万元，其应缴纳房产税（）元。

A.12000B.4000C.10000D.15000

10.出租房产在外地，房产税纳税地点为（）

A.出租方机构所在地B.承租方机构所在地C.房产所在地D.双方协商确定

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下关于经营租赁房产税说法正确的有（）

A.以租金收入为计税依据

B.由出租人缴纳

C.税率只有12%一种

D.与房产原值无关

2.下列情形中，免征经营租赁房产税的有（）

A.国家机关出租房产B.个人出租住房用于居住

C.宗教寺庙出租房产D.企业按政府规定价格向职工出租单位自有住房

3.经营租赁房产税纳税义务发生时间说法正确的有（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳

4.计算经营租赁房产税时，租金收入包括（）

A.货币收入B.实物收入C.其他经济利益收入D.押金收入

5.下列关于经营租赁房产税申报缴纳说法正确的有（）

A.按年征收，分期缴纳

B.具体纳税期限由省级税务机关确定

C.可以通过电子税务局申报

D.需报送房产相关资料

6.经营租赁房产的纳税人包括（）

A.企业B.个体工商户C.个人D.事业单位

7.对于经营租赁房产税计税依据说法正确的有（）

A.租金收入应包含出租房产的相关费用

B.无租使用房产按房产余值缴纳

C.免租期内由产权所有人按房产原值缴纳

D.以劳务抵付租金按同类劳务市场价格折算租金计税

8.以下属于经营租赁房产税税收优惠政策的有（）

A.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税

B.对公共租赁住房免征房产税

C.对高校学生公寓免征房产税

D.对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税

9.影响经营租赁房产税计算的因素有（）

A.租金收入金额B.房产用途C.税收优惠政策D.房产所在地区

10.关于经营租赁房产税纳税地点说法正确的有（）

A.一般在房产所在地纳税

B.房产跨地区的分别在房产所在地纳税

C.外出经营出租房产可在机构所在地纳税

D.无固定纳税地点

三、判断题（每题2分，共10题）

1.经营租赁房产的房产税都由出租人缴纳。（）

2.房产税的租金收入一定是不含增值税的。（）

3.企业出租房产，当月取得租金收入，次月开始缴纳房产税。（）

4.个人出租非住房，房产税税率是12%。（）

5.无租使用其他单位房产的，由使用人按房产余值缴纳房产税。（）

6.企业出租房产享受税收优惠时，无需办理任何手续。（）

7.经营租赁房产税按季度征收，年度汇算清缴。（）

8.出租房产附带设施的租金收入不缴纳房产税。（）

9.纳税人申报经营租赁房产税时无需填写房产明细信息。（）

10.经营租赁房产税纳税地点只能是房产所在地。（）

四、简答题（每题5分，共4题）