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2025年审计法务面试题目及答案

本文借鉴了近年相关面试中的经典题创作而成，力求帮助考生深入理解面试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

审计法务面试题目及答案

题目一：在审计过程中，如何识别和评估关联交易的风险？请结合实例说明。

答案：

识别和评估关联交易风险是审计中的关键环节，主要从以下几个方面进行：

1.识别关联方和关联交易：

-方法：通过查阅公司章程、股东名册、董事会会议记录、合同、银行账户信息等资料，识别可能存在的关联方。关联方通常包括控股股东及其控制的企业、实际控制人及其控制的企业、董事、监事、高级管理人员及其近亲属控制的企业等。

-实例：某公司审计发现，其采购部门负责人与其个人名下的另一家公司存在频繁的采购交易。通过进一步查阅合同和采购记录，确认该另一家公司为公司提供了原材料，且价格显著高于市场价。

2.评估关联交易的性质和范围：

-方法：分析关联交易的性质，判断其是否属于正常的生产经营活动。关注关联交易的金额、频率、定价政策等，评估其合理性和必要性。

-实例：上述公司审计发现，该采购部门负责人个人名下的公司与公司存在大量原材料采购交易，且采购金额占公司总采购金额的比例较高。审计团队进一步分析了市场价格和采购合同，发现该公司的采购价格显著高于市场价格，存在利益输送的嫌疑。

3.评估关联交易的内部控制：

-方法：审查公司是否建立了关联交易的审批程序和信息披露制度。评估内部控制的有效性，判断是否存在舞弊风险。

-实例：上述公司审计发现，公司虽然建立了关联交易的审批程序，但实际执行过程中存在审批不规范、信息披露不完整等问题。审计团队建议公司加强对关联交易的内部控制，完善审批程序和信息披露制度。

4.进行实质性程序：

-方法：针对识别出的高风险关联交易，进行实质性程序，如函证、分析性复核、实地考察等，以获取充分、适当的审计证据。

-实例：上述公司审计团队对该采购部门负责人个人名下的公司与公司的关联交易进行了函证，确认了交易的真实性和价格合理性。同时，审计团队还对该公司的生产经营情况进行了实地考察，发现其生产能力与交易金额不符，进一步确认了存在利益输送的嫌疑。

总结：通过以上步骤，审计团队可以有效地识别和评估关联交易风险，确保财务报表的公允性和合规性。

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题目二：在审计过程中，如何处理审计过程中发现的内部控制缺陷？请结合实例说明。

答案：

处理审计过程中发现的内部控制缺陷，需要遵循系统性和规范性的原则，主要从以下几个方面进行：

1.识别和评估内部控制缺陷：

-方法：通过了解和测试被审计单位的内部控制，识别存在的缺陷。评估内部控制缺陷的严重程度，判断其对财务报表的影响。

-实例：某公司审计发现，其销售部门的订单处理系统存在漏洞，导致订单信息可以被篡改。审计团队评估认为，该缺陷可能导致销售收入的虚增，属于重大内部控制缺陷。

2.记录和报告内部控制缺陷：

-方法：详细记录发现的内部控制缺陷，包括缺陷的性质、位置、影响范围等。根据缺陷的严重程度，决定是否需要向管理层和董事会报告。

-实例：上述公司审计团队详细记录了销售部门订单处理系统的漏洞，并向公司管理层和董事会报告了该重大内部控制缺陷。同时，审计团队还提出了改进建议，如升级订单处理系统、加强销售部门的内部控制等。

3.与管理层沟通：

-方法：与管理层沟通内部控制缺陷，了解管理层对缺陷的整改计划。评估管理层整改计划的合理性和可行性。

-实例：上述公司管理层高度重视该内部控制缺陷，制定了整改计划，包括升级订单处理系统、加强销售部门的内部控制等。审计团队评估认为，管理层的整改计划合理可行，但仍需持续关注整改效果。

4.跟踪和评估整改效果：

-方法：定期跟踪管理层的整改计划，评估整改效果。根据整改效果，决定是否需要进一步采取行动。

-实例：上述公司审计团队定期跟踪管理层的整改计划，发现订单处理系统已升级，销售部门的内部控制也得到了加强。审计团队评估认为，整改效果良好，但仍需持续关注内部控制的有效性。

总结：通过以上步骤，审计团队可以有效地处理审计过程中发现的内部控制缺陷，确保财务报表的公允性和合规性，并帮助被审计单位提升内部控制水平。

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题目三：在审计过程中，如何应对被审计单位的抵制和质疑？请结合实例说明。

答案：

应对被审计单位的抵制和质疑，需要审计人员具备专业的知识、良好的沟通能力和坚定的立场，主要从以下几个方面进行：

1.保持专业和客观：

-方法：在审计过程中，始终保持专业和客观的态度，确保审计工作的独立性和公正性。不被被审计单位的抵制和质疑所影响，坚持审计标准。

-实例：某公司审计团队在审计过程中，发现被审计单位对审计意见存在异议，并试图通过施加压力、提供虚假信息等方式抵制审计工作。审计团队保持专业和客观的态度，坚持审计标准，确保审计工作的独立性。

2.加强沟通和解释