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审计实验课程实践报告与实训总结
目录
一、文档概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.1实践背景与目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.2实践内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.3实践方法与过程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
二、审计实验环境与流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.1审计软件介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.2实验资料与案例说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
2.3审计流程详解．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
三、审计程序实施与记录．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
3.1审计计划编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
3.1.1审计目标设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
3.1.2审计风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
3.1.3审计程序设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.2审计证据收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
3.2.1函证程序实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.2.2现场核查操作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.2.3分析性复核运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.3审计工作底稿编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
3.3.1底稿格式规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.3.2审计标识使用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.3.3审计轨迹追溯．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
四、审计发现与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
4.1关键审计问题识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
4.2审计意见形成依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
4.3内部控制缺陷评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
五、实训总结与体会．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
5.1实践技能提升分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
5.1.1审计软件操作能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
5.1.2审计程序执行能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
5.1.3审计报告撰写能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
5.2理论知识应用反思．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
5.3实践经验与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
5.4未来学习方向建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
一、文档概要
本审计实验课程实践报告与实训总结旨在全面回顾和评估学生在本次课程中的学习成果及动手能力，通过详细记录实验过程、分析结果以及提出改进建议，为后续教学提供参考依据。报告将从理论知识掌握、实验操作技能提升、团队协作效果等多个维度进行深度剖析，并附有相关内容表以直观展示数据变化趋势。此总结不仅有助于教师了解学生的学习情况，也为未来教学活动的优化提供了宝贵经验。
1.1实践背景与目的
在当今信息化快速发展的时代，审计行业正面临着前所未有的挑战与机遇。随着企业规模
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