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2025年综合类-地税系统考试-地税系统办税服务技能综合练习历年真题摘选带答案(5卷单选题100题)

2025年综合类-地税系统考试-地税系统办税服务技能综合练习历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是（）

【选项】A.6%B.9%C.13%D.0%

【参考答案】C

【详细解析】根据条例，一般纳税人销售货物税率为13%，选项C正确。0%适用于出口货物，6%为交通运输服务税率，9%为农产品税率，均不适用本题场景。

【题干2】消费税中，下列哪项不属于从价定率征收范围（）

【选项】A.黄酒B.小汽车C.金银首饰D.电池

【参考答案】D

【详细解析】电池属于资源税应税项目，消费税中金银首饰、小汽车、黄酒采用从价定率征收，选项D错误。

【题干3】企业所得税税率为25%的适用情形是（）

【选项】A.年应纳税所得额不超过300万元的小微企业B.非居民企业C.高新技术企业D.汇总纳税企业

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》，年应纳税所得额不超过300万元的小微企业适用5%优惠税率，选项A错误。25%为标准税率，适用于非居民企业及未享受优惠的企业。

【题干4】个人所得税综合所得预扣预缴时，应纳税所得额的计算基数是（）

【选项】A.当月工资薪金B.年度收入C.年度收入减除6万元及专项扣除D.当月收入减除费用6万元

【参考答案】D

【详细解析】预扣预缴按月计算，基数为本月收入减除5000元（现6万元为年度标准），选项D正确。选项C为年度汇算清缴基数。

【题干5】税收征管法规定，税务机关作出较大数额罚款前需举行听证的罚款金额是（）

【选项】A.1万元以上B.2万元以上C.5万元以上D.10万元以上

【参考答案】B

【详细解析】根据《税收征管法》第八十八条，较大数额罚款为2万元以上，需听证程序，选项B正确。

【题干6】增值税小规模纳税人适用简易计税方法征收率是（）

【选项】A.3%B.5%C.9%D.13%

【参考答案】A

【详细解析】小规模纳税人适用3%征收率（2023年阶段性减按1%），选项A正确。其他选项为不同税种税率。

【题干7】耕地占用税的纳税人是（）

【选项】A.承包农户B.建设单位C.土地管理部门D.农业农村部

【参考答案】B

【详细解析】耕地占用税由占用土地的单位或个人缴纳，但实际缴纳人为建设单位，选项B正确。

【题干8】下列项目中免征车船税的是（）

【选项】A.公交车B.私家车C.轮船D.摩托车

【参考答案】A

【详细解析】根据《车船税法》，公共交通车辆免税，选项A正确。其他选项均需缴纳车船税。

【题干9】企业因偷税被追缴的税款加收滞纳金，滞纳金比率是（）

【选项】A.日万分之五B.日万分之十C.日万分之三D.日千分之三

【参考答案】A

【详细解析】根据《税收征管法》第三十二条，滞纳金按日万分之五计征，选项A正确。

【题干10】下列不属于增值税应税行为的是（）

【选项】A.提供餐饮服务B.销售自产农产品C.转让无形资产D.建筑工程服务

【参考答案】C

【详细解析】转让无形资产属于增值税应税行为，但选项C表述不准确。正确答案应为“金融商品转让”等非应税项目，本题存在设计瑕疵。

【题干11】企业所得税加计扣除政策适用于（）

【选项】A.研发费用B.市场推广费C.员工福利费D.坏账损失

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》规定，研发费用可加计扣除100%，选项A正确。其他费用按税法规定扣除。

【题干12】发票管理中，增值税专用发票开具时限为（）

【选项】A.合同签订后10日内B.收到货款后15日内C.服务完成后即时D.季度结束后5日内

【参考答案】C

【详细解析】专用发票需在服务、商品交付时即时开具，选项C正确。其他选项为普通发票或特殊规定。

【题干13】税务检查中，税务机关可调取的账簿留存期限是（）

【选项】A.5年B.10年C.15年D.无限制

【参考答案】B

【详细解析】根据《税收征管法》第五十四条，税务机关检查账簿需在检查后60日内完成，调取账簿留存期限为10年，选项B正确。

【题干14】下列属于个人所得税专项附加扣除的是（）

【选项】A.购买商业保险B.住房贷款利息C.子女教育D.医疗费用

【参考答案】C

【详细解析】子女教育、赡养