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饭店税务面试题目及答案

一、选择题（共40分）

1.（5分）根据我国税法规定，饭店业应缴纳的主要税种是：

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.房产税

答案：A

2.（5分）饭店业增值税的税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

3.（5分）饭店业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料的进项税额

B.购买固定资产的进项税额

C.支付员工工资的进项税额

D.支付水电费的进项税额

答案：A

4.（5分）饭店业在计算企业所得税时，可以扣除的费用包括：

A.员工工资

B.固定资产折旧

C.广告宣传费

D.以上都是

答案：D

5.（5分）饭店业在计算企业所得税时，不得扣除的费用包括：

A.罚款支出

B.赞助支出

C.公益性捐赠支出

D.以上都是

答案：D

6.（5分）饭店业在计算个人所得税时，可以享受的税收优惠政策包括：

A.起征点政策

B.专项附加扣除政策

C.年终奖优惠政策

D.以上都是

答案：D

7.（5分）饭店业在计算房产税时，应纳税额的计算公式是：

A.房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

B.房产原值×（1-扣除比例）×7%

C.房产租金收入×12%

D.房产租金收入×5%

答案：A

8.（5分）饭店业在计算土地使用税时，应纳税额的计算公式是：

A.土地面积×税率

B.土地面积×（1-扣除比例）×税率

C.土地面积×土地使用权年限×税率

D.土地面积×土地使用权年限×（1-扣除比例）×税率

答案：A

二、填空题（共20分）

1.（5分）饭店业在计算增值税时，应纳税额的计算公式是：应纳税额=（销售额-进项税额）×____。

答案：增值税税率

2.（5分）饭店业在计算企业所得税时，应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额=收入总额-____-税金-损失。

答案：不征税收入

3.（5分）饭店业在计算个人所得税时，应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额=收入额-____-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

答案：起征点

4.（5分）饭店业在计算房产税时，应纳税额的计算公式是：应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×____。

答案：房产税税率

三、简答题（共20分）

1.（10分）饭店业在计算增值税时，哪些进项税额可以抵扣？请列举至少3项。

答案：饭店业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额包括：

1.购买原材料的进项税额；

2.购买固定资产的进项税额；

3.支付水电费的进项税额。

2.（10分）饭店业在计算企业所得税时，哪些费用可以扣除？请列举至少3项。

答案：饭店业在计算企业所得税时，可以扣除的费用包括：

1.员工工资；

2.固定资产折旧；

3.广告宣传费。

四、案例分析题（共20分）

某饭店2019年营业收入为1000万元，其中餐饮服务收入800万元，住宿服务收入200万元。该饭店2019年发生成本费用800万元，其中原材料成本500万元，员工工资200万元，固定资产折旧50万元，广告宣传费50万元。该饭店2019年购买固定资产100万元，支付水电费20万元。该饭店2019年支付员工工资总额为300万元。该饭店2019年应缴纳增值税、企业所得税和个人所得税分别为多少？

答案：

1.增值税：餐饮服务收入800万元，税率6%，应纳税额=800×6%=48万元；住宿服务收入200万元，税率9%，应纳税额=200×9%=18万元；进项税额=原材料成本500万元×13%+固定资产100万元×13%+水电费20万元×13%=91万元；应缴纳增值税=48+18-91=-25万元，实际应缴纳增值税为0万元。

2.企业所得税：应纳税所得额=1000-800-50-50=100万元，应缴纳企业所得税=100×25%=25万元。

3.个人所得税：应纳税所得额=（300-5000）×12=36万元，应缴纳个人所得税=36×3%=1.08万元。