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反避税面试题目及答案

一、选择题（每题3分，共15分）

1.根据反避税规定，以下哪项不是关联交易的类型？

A.销售货物

B.提供劳务

C.转让无形资产使用权

D.捐赠

答案：D

2.反避税调查中，税务机关可以对哪些情况进行调整？

A.企业与其关联方之间的交易不符合独立交易原则

B.企业与其关联方之间的交易价格明显低于市场价

C.企业与其关联方之间的交易价格明显高于市场价

D.所有企业与其关联方之间的交易

答案：A

3.以下哪项不是反避税调查中常用的转让定价方法？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分配法

答案：D

4.反避税调查中，税务机关可以要求企业提供哪些资料？

A.与关联方之间的合同或协议

B.与关联方之间的交易价格

C.与关联方之间的交易数量

D.所有与关联方之间的交易信息

答案：D

5.根据反避税规定，以下哪项不是避税行为的特征？

A.利用税法漏洞

B.利用税收协定

C.利用税收优惠政策

D.故意违反税法规定

答案：D

二、填空题（每题2分，共10分）

1.反避税调查中，税务机关可以要求企业在______天内提供相关资料。

答案：30

2.反避税调查中，税务机关可以对企业与其关联方之间的交易进行______调整。

答案：转让定价

3.反避税调查中，税务机关可以要求企业提供与关联方之间的______信息。

答案：交易

4.反避税调查中，税务机关可以要求企业提供与关联方之间的______资料。

答案：合同或协议

5.反避税调查中，税务机关可以要求企业提供与关联方之间的______资料。

答案：会计记录

三、简答题（每题5分，共20分）

1.什么是反避税？

答案：反避税是指税务机关采取一系列措施，防止企业通过各种手段逃避税收的行为。这些手段包括利用税法漏洞、税收协定、税收优惠政策等，以达到降低税负的目的。

2.反避税调查中，税务机关可以采取哪些措施？

答案：反避税调查中，税务机关可以采取以下措施：

1.要求企业提供与关联方之间的交易信息；

2.对企业与其关联方之间的交易进行转让定价调整；

3.对企业与其关联方之间的交易价格进行调整；

4.对企业与其关联方之间的交易数量进行调整。

3.什么是关联交易？

答案：关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易，包括销售货物、提供劳务、转让无形资产使用权等。这些交易可能涉及价格、数量等方面的调整，以实现避税目的。

4.什么是转让定价？

答案：转让定价是指企业与其关联方之间进行交易时，对交易价格进行调整的行为。这种调整可能涉及价格、数量等方面的变动，以实现避税目的。

四、案例分析题（每题10分，共20分）

1.某企业与其关联方之间进行货物销售，销售价格明显低于市场价。税务机关对该企业进行反避税调查，要求企业提供相关资料。请问税务机关可以采取哪些措施？

答案：税务机关可以采取以下措施：

1.要求企业提供与关联方之间的合同或协议；

2.对企业与其关联方之间的交易价格进行调整；

3.对企业与其关联方之间的交易数量进行调整；

4.对企业与其关联方之间的交易进行转让定价调整。

2.某企业与其关联方之间进行劳务提供，劳务价格明显高于市场价。税务机关对该企业进行反避税调查，要求企业提供相关资料。请问税务机关可以采取哪些措施？

答案：税务机关可以采取以下措施：

1.要求企业提供与关联方之间的合同或协议；

2.对企业与其关联方之间的交易价格进行调整；

3.对企业与其关联方之间的交易数量进行调整；

4.对企业与其关联方之间的交易进行转让定价调整。

五、论述题（每题15分，共30分）

1.论述反避税调查中，税务机关如何确定企业与其关联方之间的交易是否符合独立交易原则。

答案：在反避税调查中，税务机关可以通过以下方式确定企业与其关联方之间的交易是否符合独立交易原则：

1.对比企业与其关联方之间的交易价格与市场上类似交易的价格；

2.分析企业与其关联方之间的交易数量与市场上类似交易的数量；

3.评估企业与其关联方之间的交易条件与市场上类似交易的条件；

4.考虑企业与其关联方之间的交易是否存在特殊因素，如品牌、技术等；

5.综合以上因素，判断企业与其关联方之间的交易是否符合独立交易原则。

2.论述反避税调查中，税务机关如何对企业与其关联方之间的交易进行转让定价调整。

答案：在反避税调查中，税务机关可以通过以下方式对企业与其关联方之间的交易进行转让定价调整：

1.选择适当的转让定价方法，如可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法等；

2.收集与企业及其关联方之间交易相关的市场信息，包括价格、数量、条件等；

3.根据所选转让定价方法，计算企业与其关联方之间交易的合理价格；

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