2025某市国家税务局企业所得税业务竞赛及专家选聘试卷.docVIP

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姓名工作单位装订线某市国家税务局企业所得税

姓名工作单位

装订线

题号

一

二

三

四

五

总分

题型

单选题

多选题

判断题

计算题

综合题

得分

得分

评卷人

一、单项选择题（下列各题的备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的标识填到每题对应的括号内；答对得分，不答或错答均不得分；共25题，每题1分，合计25分。）

1．下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（）。

A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C．提供劳务所得，按照所得支付地确定

D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

2．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）扣除。

A．不得B．可以C．审批扣除D．备案后扣除

3．符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）的部分，免征企业所得税，超过的部分，减半征收企业所得税。

A．20万元B．50万元C．100万元D．500万元

4.（）是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。

A．交易净利润法B．再销售价格法

C．可比非受控价格法D．成本加成法?

5．某生产企业2009年4月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付年租金12万元；7月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金10万元。该企业计算2025年度应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。

A．9B．12C．19D．22

6．税务机关对企业做出特别纳税调整的，对应当补征的企业所得税税款加收的利息按照（）确定利率。

A．与补税期间同期的人民币贷款利率B．5%

C．与补税期间同期的银行存款利率

D．与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点

7．投资国家重点扶持的公共基础设施项目的经营所得，自（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A．投产年度B．开始获利年度C．成立年度

D．项目取得第一笔经营收入所属纳税年度

8．关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的有（）。

A．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立

B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75％，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

9．关于房地产开发企业成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（）。

A．企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本

B．企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用

C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D．企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

10．关于企业所得税收入的确定，下列说法不正确的是（）。

A．企业应根据安装完工进度确认安装费收入，如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B．企业为特定客户开发软件的收费，应在开发完成后一次性确认收入

C．广告的制作费，应根据制作