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出纳人员考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金日记账应采用（）。

A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿

2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A.本企业财务机构负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门

3.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款

4.企业收到的银行汇票，应借记（）账户。

A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金

5.现金清查中发现现金长款，若原因不明，应贷记（）。

A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用

6.银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收、企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，银行已付、企业未付的款项为3000元，则调整后存款余额为（）元。

A.56200B.55000C.58000D.51200

7.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记（）。

A.银行存款B.其他货币资金C.应收账款D.预付账款

8.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行本票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.备用金

9.企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据

10.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天B.5天C.10天D.15天

答案：1.C2.C3.A4.B5.C6.B7.B8.D9.C10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于现金开支范围的有（）。

A.职工工资B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品

2.企业可以使用现金进行结算的范围是（）。

A.职工工资、津贴B.结算起点以下的零星支出C.各种劳保、福利费用D.国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金

3.下列项目中，属于其他货币资金核算范围的有（）。

A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款

4.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有（）。

A.企业或银行记账错误B.未达账项C.银行存款总账错误D.企业资金使用不合理

5.以下关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

6.下列属于未达账项的有（）。

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付

7.企业进行库存现金清查时，发现现金短缺，在未查明原因之前，应借记的账户有（）。

A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用

8.下列结算方式中，同城、异地均可使用的有（）。

A.商业汇票B.委托收款C.托收承付D.信用卡

9.企业银行存款账户包括（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

10.下列关于现金管理的说法正确的有（）。

A.库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定B.企业应严格遵守现金开支范围C.不得坐支现金D.不得白条抵库

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.A8.ABD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业内部各部门周转使用的备用金，通过“其他货币资金”科目核算。（）

2.企业可以在多家银行机构开立基本存款账户。（）

3.现金清查时，对于无法查明原因的现金长款应冲减管理费用。（）

4.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）

5.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）

6.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

7.企业银行存款日记账与银行对账单核