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出纳基础考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于现金开支范围的是（）

A.职工工资B.购买办公用品C.支付货款D.差旅费

2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。

A.单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.税务部门

3.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）

A.5日B.10日C.15日D.20日

5.银行汇票的付款期限为自出票日起（）

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

6.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）

A.托收承付B.汇兑C.银行本票D.信用证

7.企业收到转账支票，应填制（）送存银行。

A.现金缴款单B.进账单C.收款凭证D.付款凭证

8.出纳人员不得兼任的工作是（）

A.现金收付B.登记现金日记账C.登记总账D.保管库存现金

9.现金日记账应（）结出余额。

A.每日B.每周C.每月D.每季度

10.银行存款日记账与银行对账单核对属于（）

A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于现金管理基本原则的有（）

A.开户单位必须依照规定收支和使用现金B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用转账方式进行结算

C.开户单位之间的经济往来，除规定范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核

2.可以使用现金支付的有（）

A.支付个人劳务报酬B.向个人收购农副产品C.结算起点以下的零星支出D.职工工资、津贴

3.下列属于银行结算方式的有（）

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款

4.支票按照支付票款方式不同可分为（）

A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票

5.出纳工作的主要职能有（）

A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能

6.现金日记账的登记依据有（）

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证

7.企业银行存款账户按用途分为（）

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

8.下列关于票据的说法正确的有（）

A.票据的出票日期必须使用中文大写B.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

C.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章D.票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改

9.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

A.原始凭证B.记账凭证C.收款凭证D.付款凭证

10.银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业可以坐支现金。（）

2.库存现金限额一经确定，不得变更。（）

3.银行汇票可以背书转让。（）

4.转账支票可以支取现金。（）

5.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

6.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

7.企业与银行核对账目，发现未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调整。（）

8.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

9.票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（）

10.企业收到银行本票，应借记“银行存款”科目。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的“八不准”。

答案：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

2.简述支票的特点。

答案：使用方便，手续简便、灵活；支票的提示付款