税法考试题库及答案必威体育精装版.docVIP

税法考试题库及答案必威体育精装版

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

答案：B

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节

答案：D

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

7.土地增值税适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.资源税的计税依据是（）

A.销售额B.销售量C.销售额或销售量D.自用数量

答案：C

10.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业

答案：ABCD

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

答案：ABCD

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

答案：ABCD

9.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：×（现在部分小规模纳税人可自开专票）

3.消费税只在生产环节征收。（）

答案：×

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：×

5.个人所得税中偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。（）

答案：√

6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

答案：×（不包括独立于房屋之外的建筑物）

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：√

8.车辆购置税实行一次课征制度。（）

答案：√

9.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或生产地。（）

答案：√

10.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答案：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合税法规定；合理性原则，支出符合经营常规和会计惯例；相关性原则，与取得收入直接相关；配比性原则，收入与支出在时间等方面配比。

3.简述个人所得税综合所得包含的项目。

答案：综合所得包含工资、薪金