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财税大赛考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物的税率通常是（）

A.6%B.13%C.9%D.3%

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.以下属于财产税的是（）

A.增值税B.房产税C.印花税D.城市维护建设税

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（）部分，准予扣除。

A.10%B.14%C.12%D.8%

7.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

8.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.消费环节D.进口环节

9.印花税属于（）

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税

10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%B.75%C.100%D.150%

答案：1.B2.C3.B4.B5.B6.B7.D8.C9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

3.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.下列属于税收优惠方式的有（）

A.免税B.减税C.退税D.税收抵免

5.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

6.企业发生的下列支出，准予在企业所得税前全额扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出B.公益性捐赠支出

C.企业为投资者缴纳的基本养老保险费D.企业之间支付的管理费

7.消费税的征税范围包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

8.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.关税税额

10.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利B.税收滞纳金

C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AC7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

4.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

5.消费税在所有环节都征收。（）

6.印花税的税率只有比例税率。（）

7.企业为员工缴纳的社会保险费可以在企业所得税前全额扣除。（）

8.增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

9.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

10.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税税前扣除的原则有哪些？

答案：包括真实性原则，实际发生且真实可靠；相关性原则，与取得收入直接相关；合理性原则，支出是必要和正常的，符合