创造价值的税务管理(朱克实).pptxVIP

创造价值的税务管理主讲人：朱克实教授中国人民大学经济学博士中国注册税务师中税咨询集团高级顾问

课程提纲第一讲企业税务管理1.企业税务管理的概念2.企业税务管理的目标第二讲企业税务风险与风险管控1.企业税务风险的内涵及形式2.企业税务风险产生的原因探析3.企业税务风险的相关测定4.企业税务风险的规避与管控第三讲企业税收筹划与制度创新1.企业税收筹划的内涵2.企业税收筹划的方式（1）从参与主体角度分类（2）从平台与技术手续分类3.企业税收筹划的制度缺陷4.企业税收筹划的制度创新第四讲创造价值的税务管理------案例分析1.“营改增”前期安排与应对，价值增值案例2.十八届三中全会经济改革介绍，及相应国有资本管理模式创新价值增值税务管理案例分析3.房地产企业土地增值税税收规划，成本对象、及公共费用分摊价值增值税务管理4.劳动合同法变化与税收风险控制案例分析5.公司法改革与税收风险控制案例分析6.企业生命周期创造价值的税务处理

引言【案例1】某上市公司在2004年税务稽查时，被查出其建筑业营业税按5%缴纳，结果按征管法只能退三年的多缴纳的2%的营业税，造成多缴3000多万元税款无法退回，致使其年薪120万元的财务总监离职！问题：涉税风险怎样控制？【案例2】违约金的涉税风险分析开发商卖房违约交房，支付巨额违约金400万元的思考？问题：1.是税收规划吗？2.是否涉嫌偷税？3.与搜罗奇花异草，奇石、假古懂有什么不同？是否有风险？【案例3】为老板个人所得税进行的规划将老板的个人收入拆分为工资薪金及稿费问题：1.想做好事偏成坏事!2.技术不精怎么办？

概念：通过税收政策应用，改变经营行为实现下列目标的过程目标控制风险与创造价值------当代税务管理的两大首要目标第一讲企业税务管理

2.企业税务管理目标2.1追求涉税零风险多缴税的风险少缴税的风险政策信息风险业务流程风险领导决策风险账务处理风险故意偷税风险空白漏洞风险弹性寻租风险纳税筹划风险应该缴税实际缴税

AEDFBC降低企业税负减少纳税遵从成本实现企业价值增值的最终目标节税金额超过筹划成本包括控制涉税风险2实现价值增值2.企业税务管理目标

第二讲企业税务风险与风险控制1.企业税务风险的内涵及形式2.企业税务风险产生的原因探析3.企业税务风险的相关测量4.企业税务风险的规避与控制

风险？

C.ArthurWilliams,Jr.,MichaelL.SmithandPeterC.Yong,1998,RiskManagementandInsurance,McGraw-Hill,InternationalEditions,pp4.04对于税务风险，MichaelCarmody(2003)认为，税务风险是一种不确定性，来自内部和外部两方面因素，而外部因素是企业不可控制的。那么按照这一定义，税务风险控制则主要是指对企业内部因素的控制。05企业税务风险的内涵及形式01风险就是“结果的不确定性变化”[1]。1895年，美国学者海斯从经济学角度对“风险”进行了定义，认为所谓风险就是“损失发生的可能性”。可以看出，“风险”实际上就是一种不确定性，而且还可能带来某种损失。031企业税务风险的内涵02第二讲企业税务风险与风险控制

1企业税务风险的内涵欧盟税务风险管理指导规范（2006）指出，税务机关税务风险可以分为下面四种，即：注册风险、及时申报风险、按期纳税风险和准确申报风险。与此相对应，从纳税人遵从的角度来说，应包括四个方面基本要求，一是按规定注册，二是及时申报，三是按期纳税，四是准确申报[1]。企业税务风险主要是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法的相关规定而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素。EuropeanCommission,2006,RiskManagementGuideforTaxAdministrations,February,pp21～22。第二讲企业税务风险与风险控制

第二讲企业税务风险与风险控制2企业税务风险的具体表现形式根据税务风险的内容进行的分类这种分类方式主要是根据税务风险的具体内容及表现来进行划分，具体分为税务时限风险、税收负担风险、税收遵从成本风险、信誉损失风险等根据税务风险的性质进行的分