食品厂内部控制缺陷整改跟踪制度.doc

食品厂内部控制缺陷整改跟踪制度

一、总则

1.目的

本制度旨在加强本厂内部控制，确保各类内部控制缺陷能够得到及时发现、有效整改，并对整改过程和结果进行跟踪监督，不断提升本厂管理水平和运营效益，保障本厂经营活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进本厂实现发展战略。

2.适用范围

本制度适用于食品厂全体员工。涵盖厂内各部门、各层级在生产、经营、管理等各项活动中的内部控制整改跟踪工作。

3.指导原则

-全面性原则：整改跟踪工作应覆盖本厂所有业务领域和管理环节的内部控制缺陷，确保无遗漏。

-及时性原则：一旦发现内部控制缺陷，应立即启动整改程序，并及时跟踪整改进度，确保在规定时间内完成整改。

-有效性原则：整改措施应具有针对性和可操作性，能够切实解决内部控制存在的问题，提升内部控制的有效性。

-责任明确原则：明确各部门和人员在内部控制整改跟踪工作中的职责，确保责任落实到人。

-持续改进原则：通过对内部控制缺陷的整改跟踪，总结经验教训，不断完善内部控制体系，实现持续改进。

4.企业文化与经营理念体现

本厂秉持“品质至上、客户第一、创新进取、团队协作”的企业文化。在内部控制整改跟踪工作中，以品质至上为核心，确保整改措施能够提升产品质量控制环节的有效性；以客户第一为导向，关注与客户服务相关的内部控制缺陷整改，满足客户需求；鼓励员工在整改过程中创新进取，提出更有效的整改方案；通过团队协作，各部门协同推进整改工作，实现整体运营效益的提升。

二、组织架构与职责划分

1.内部控制整改跟踪领导小组

-组成：由厂长担任组长，各部门负责人为成员。

-职责：全面领导本厂内部控制整改跟踪工作，制定整改跟踪工作的方针政策；审批重大内部控制缺陷的整改方案和整改报告；协调解决整改过程中涉及的跨部门重大问题；对整改跟踪工作的整体效果进行评估和决策。

2.内部控制管理部门

-职责：负责组织开展内部控制缺陷的识别、评估和认定工作；制定和完善内部控制整改跟踪的相关制度和流程；汇总各部门的内部控制缺陷及整改计划，建立整改跟踪台账；定期对各部门的整改进度和效果进行检查和监督；向内部控制整改跟踪领导小组汇报整改跟踪工作的进展情况和存在的问题。

3.各部门

-职责：负责本部门内部控制缺陷的自查、分析和报告；制定本部门内部控制缺陷的整改方案，并组织实施；定期向内部控制管理部门报告本部门的整改进度和整改结果；配合内部控制管理部门和其他相关部门开展整改跟踪工作。

4.内部审计部门

-职责：独立对内部控制整改跟踪工作进行审计监督，检查整改措施的执行情况和整改效果；对整改过程中存在的违规行为和问题提出审计意见和建议；对整改跟踪工作的有效性进行评价，并向厂长和董事会报告审计结果。

三、管理流程

1.内部控制缺陷识别与评估

-定期自查：各部门应按照内部控制制度的要求，定期开展自查工作，识别本部门存在的内部控制缺陷。自查频率至少为每季度一次，特殊情况可根据实际需要增加自查次数。

-风险评估：内部控制管理部门应结合本厂的战略目标、业务特点和风险状况，组织开展全面的风险评估工作，识别可能影响本厂内部控制有效性的内外部风险因素。

-缺陷认定：内部控制管理部门根据风险评估结果和相关标准，对识别出的内部控制缺陷进行认定，确定缺陷的等级（一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷）。对于重大内部控制缺陷，应及时向内部控制整改跟踪领导小组报告。

2.整改方案制定

-方案编制：各部门针对认定的内部控制缺陷，深入分析缺陷产生的原因，制定切实可行的整改方案。整改方案应明确整改目标、整改措施、责任人员、整改期限等内容。

-方案审核：各部门制定的整改方案需报内部控制管理部门审核。内部控制管理部门应从整改措施的合理性、可行性、有效性以及与整体内部控制体系的协调性等方面进行审核，并提出修改意见。

-方案审批：经审核后的整改方案，一般缺陷和重要缺陷的整改方案由内部控制整改跟踪领导小组授权内部控制管理部门审批；重大缺陷的整改方案需报内部控制整改跟踪领导小组审批。

3.整改实施与跟踪

-整改执行：责任部门按照审批通过的整改方案组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，应及时记录整改工作的进展情况和相关证据。

-定期汇报：责任部门应定期（至少每月一次）向内部控制管理部门汇报本部门的整改进度。对于整改过程中遇到的问题和困难，应及时报告，以便协调解决。

-跟踪检查：内部控制管理部门建立整改跟踪台账，对各部门的整改进度进行实时跟踪。定期对各部门的整改工作进行现场检查或抽查，核实整改措施的执行情况和整改效果。