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出纳考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于出纳工作内容的是（）

A.登记现金日记账

B.编制财务报表

C.保管库存现金

D.办理银行结算

答案：B

2.现金日记账应（）结出余额。

A.每日

B.每周

C.每月

D.每季度

答案：A

3.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-15

C.15-20

D.20-30

答案：A

4.下列支付结算方式中，只能用于同城结算的是（）

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.汇兑

答案：A

5.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。

A.每日

B.每月

C.每季度

D.每年

答案：B

6.出纳人员不得兼任（）工作。

A.现金日记账的登记

B.银行存款日记账的登记

C.固定资产明细账的登记

D.稽核

答案：D

7.下列票据中，通过“应付票据”核算的是（）

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业汇票

D.支票

答案：C

8.企业从银行提取现金，应编制（）凭证。

A.现金收款

B.现金付款

C.银行存款收款

D.银行存款付款

答案：D

9.支票的提示付款期限为自出票日起（）内。

A.5日

B.10日

C.15日

D.20日

答案：B

10.库存现金清查中，无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.其他应收款

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.收付两清原则

答案：ABCD

2.下列可以使用现金结算的有（）

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

答案：ABCD

3.银行结算账户按用途不同可分为（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

4.下列属于支票必须记载事项的有（）

A.表明“支票”的字样

B.无条件支付的委托

C.确定的金额

D.付款人名称

答案：ABCD

5.现金管理的基本要求包括（）

A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行

B.不得坐支现金

C.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

D.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额

答案：ABCD

6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，可能的原因有（）

A.企业记账有误

B.银行记账有误

C.存在未达账项

D.企业已收银行未收

答案：ABCD

7.下列票据可以背书转让的有（）

A.现金支票

B.转账支票

C.银行汇票

D.商业汇票

答案：BCD

8.出纳人员的职责包括（）

A.办理现金收付和银行结算业务

B.登记现金和银行存款日记账

C.保管库存现金和各种有价证券

D.保管有关印章、空白收据和空白支票

答案：ABCD

9.下列关于库存现金清查的说法正确的有（）

A.包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对

B.清查小组进行的定期或不定期的现金盘点

C.清查时，出纳人员必须在场

D.现金溢余或短缺，应先通过“待处理财产损溢”科目核算

答案：ABCD

10.关于银行汇票的表述正确的有（）

A.适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易

B.单位和个人均可使用

C.可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金

D.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

答案：错误

2.企业可以根据自身经营需要，随意坐支现金。（）

答案：错误

3.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）

答案：错误

4.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）

答案：正确

5.所有的支票都可以背书转让。（）

答案：错误

6.库存现金日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

7.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以支取现金。（）

答案：正确

8.企业在进行现金清查时，发现长款或短款，应先通过“其他应收款”或“其他应付款”科目核算。（）

答案：错误

9.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户