往来账款管理制度(3篇).docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为加强公司往来账款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及往来账款的管理工作，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

第三条往来账款管理应遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保往来账款的真实性、合法性；

（二）安全性原则：加强风险控制，确保资金安全；

（三）及时性原则：及时清理往来账款，提高资金使用效率；

（四）准确性原则：确保往来账款数据的准确性、完整性；

（五）效益性原则：提高资金使用效益，降低财务成本。

第二章组织机构与职责

第四条公司设立财务部，负责往来账款的管理工作。

第五条财务部职责：

（一）制定并执行往来账款管理制度；

（二）建立健全往来账款台账，及时更新往来账款信息；

（三）负责往来账款的核对、清理和催收工作；

（四）定期对往来账款进行分析，提出改进措施；

（五）配合审计、税务等部门进行审计、检查等工作。

第六条各部门职责：

（一）按照公司规定及时、准确地向财务部提供往来账款相关信息；

（二）配合财务部进行往来账款的核对、清理和催收工作；

（三）对往来账款发生的原因进行分析，并提出改进措施。

第三章账款管理流程

第七条应收账款管理流程：

1.销售部门在签订销售合同后，及时将合同信息传递给财务部；

2.财务部根据合同信息，在系统中创建应收账款台账；

3.销售部门按照合同约定，及时向客户开具发票；

4.财务部收到发票后，核对发票信息，确认应收账款金额；

5.财务部定期与销售部门核对应收账款台账，确保数据准确；

6.财务部对逾期应收账款进行催收，必要时采取法律手段；

7.应收账款收回后，及时在系统中进行核销。

第八条应付账款管理流程：

1.采购部门在签订采购合同后，及时将合同信息传递给财务部；

2.财务部根据合同信息，在系统中创建应付账款台账；

3.采购部门按照合同约定，及时向供应商支付款项；

4.财务部收到供应商的发票后，核对发票信息，确认应付账款金额；

5.财务部定期与采购部门核对应付账款台账，确保数据准确；

6.财务部对逾期应付账款进行催付，必要时采取法律手段；

7.应付账款支付后，及时在系统中进行核销。

第九条预收账款管理流程：

1.销售部门在签订销售合同后，及时将合同信息传递给财务部；

2.财务部根据合同信息，在系统中创建预收账款台账；

3.销售部门按照合同约定，收取客户预付款项；

4.财务部收到预付款项后，核对金额，确认预收账款；

5.财务部定期与销售部门核对预收账款台账，确保数据准确；

6.预收账款使用后，及时在系统中进行核销。

第十条预付账款管理流程：

1.采购部门在签订采购合同后，及时将合同信息传递给财务部；

2.财务部根据合同信息，在系统中创建预付账款台账；

3.采购部门按照合同约定，向供应商支付预付款项；

4.财务部收到供应商的发票后，核对发票信息，确认预付账款；

5.财务部定期与采购部门核对预付账款台账，确保数据准确；

6.预付账款使用后，及时在系统中进行核销。

第四章风险控制

第十一条公司应建立健全风险控制体系，对往来账款进行风险评估和控制。

第十二条财务部应定期对往来账款进行风险评估，包括但不限于以下内容：

（一）客户信用风险：评估客户的信用状况，包括信用等级、信用记录等；

（二）市场风险：分析市场环境变化对往来账款的影响；

（三）操作风险：评估内部操作流程的合规性和有效性；

（四）法律风险：关注法律法规变化对往来账款的影响。

第十三条针对风险评估结果，财务部应采取以下措施：

（一）对高风险客户，加强信用管理，控制信用额度；

（二）对市场风险，制定应对策略，降低风险；

（三）对操作风险，优化内部流程，提高操作效率；

（四）对法律风险，关注法律法规变化，及时调整管理措施。

第五章监督与考核

第十四条公司应设立专门的监督机构，对往来账款管理制度执行情况进行监督。

第十五条监督机构职责：

（一）定期对往来账款管理制度执行情况进行检查；

（二）对违反制度的行为进行纠正和处理；

（三）对制度执行过程中存在的问题提出改进建议。

第十六条公司应建立往来账款管理考核制度，对各部门和个人的往来账款管理工作进行考核。

第十七条考核内容：

（一）往来账款管理制度的执行情况；

（二）往来账款数据的准确性、完整性；

（三）往来账款风险控制措施的有效性；

（四）往来账款清理和催收工作的效率。

第六章附则

第十八条本制度由财务部负责解释。

第十九条本制度自发布之日起施行。

第二十条本制度如有与国家法律法规相抵触之处