外国税制第06章增值税制.pptxVIP

第六章增值税制增值税是一种在商品和服务从生产到消费的各个阶段征收的税收。增值税的征收对象是增值额，即商品和服务的价值增加额。增值税制度在全球范围内得到广泛采用，它是一种重要的税收制度，对国家财政收入具有重大意义。khbykoasqhdbsia

增值税概述定义增值税是现代税收制度的重要组成部分。它是一种在商品生产和流通各个环节征收的税种，税负最终由消费者承担。特点增值税具有流转税的特点，即对商品和服务的增值部分征税。它可以有效地避免重复征税，并促进经济发展。

增值税的特点流转税增值税是一种流转税，它是在商品和服务在流通环节中征收的税款。价外税增值税是价外税，即增值税税款由消费者最终承担，而不是由企业直接承担。多级征收增值税是在商品和服务的生产、流通各个环节中逐级征收的，最终的税负由最终消费者承担。抵扣机制增值税实行抵扣机制，企业可以将进项税额从销项税额中抵扣，从而降低税负。

增值税的纳税人企业企业是增值税的主要纳税人，包括各种形式的企业，例如公司、合伙企业、独资企业等。个人某些个人也需要缴纳增值税，例如从事生产经营活动的个体户、自由职业者等。非营利组织某些非营利组织也可能需要缴纳增值税，例如从事商业活动的慈善机构、基金会等。进出口企业进出口企业在进出口货物时，也会涉及增值税的缴纳。

增值税的税率增值税税率是指对增值部分征收的税率。增值税税率的确定会影响企业税负和消费者价格。中国增值税税率分为三档：13%、9%和6%。具体税率根据商品或服务的性质和用途而定。税率商品或服务13%大多数商品和服务9%部分生活必需品，如食品、饮料、药品等6%部分农业产品、图书、报刊等此外，还有一些特殊情况，如进口商品和服务可能会有不同的税率。

增值税的征收范围货物增值税征收范围包括大多数货物，例如食品、服装、电子产品和汽车。一些特殊货物，如免税货物和基本生活必需品，除外。服务许多服务行业也纳入增值税征收范围，包括餐饮、酒店、娱乐和教育服务。一些非营利性服务，如医疗和社会服务，通常免征增值税。进口货物进口货物也是增值税的征收对象。进口税率通常与国内增值税税率相同。出口货物通常情况下，出口货物不征收增值税。这是为了鼓励企业出口，促进国际贸易。

增值税的税基11.应税销售额增值税的税基是指应税销售额，即纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用。22.免税收入免税收入是指根据国家规定免征增值税的收入，例如出口货物、免税商品等。33.抵扣进项税额纳税人可以从应税销售额中抵扣进项税额，即从购买货物或者接受应税劳务时支付的增值税中抵扣。44.税率增值税税率根据不同货物或者劳务的性质而有所不同，例如货物税率为13%、17%或0%、服务税率为6%或16%。

增值税的计算方法增值税的计算方法，是指确定增值税税额的计算过程。1税基销售额减去进项税额2税率根据不同的商品或服务类型确定3税额税基乘以税率计算得出增值税计算方法通常包括以下步骤：确定税基、确定税率、计算税额。税基是指增值税的征税对象，一般为纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额。税率是指增值税的税率，根据不同的商品或服务类型确定。税额是指纳税人应缴纳的增值税税款，通过税基乘以税率计算得出。

增值税的抵扣抵扣原则增值税的抵扣是指纳税人可以在其销项税额中扣除其进项税额，从而减少其应纳税额。抵扣原则基于“价外税”制度，即纳税人可以在支付价款时，将进项税额作为单独的项目列支，并在申报纳税时进行抵扣。抵扣范围用于生产经营的货物和服务的进项税额固定资产的进项税额进口货物的进项税额

增值税的申报申报主体纳税人根据增值税法律法规规定，按期向税务机关申报增值税。申报内容申报内容包括销售额、进项税额、应纳税额等，根据不同的申报方式有所区别。申报方式申报方式包括网上申报、纸质申报等，纳税人可选择适合自己的申报方式。申报时间增值税申报时间一般为每月或季度，具体时间由税务机关规定。申报资料申报资料包括增值税专用发票、增值税普通发票、纳税申报表等。申报流程纳税人需按照税务机关要求，完成相关申报流程，确保申报信息的准确性。

增值税的发票增值税发票是企业进行增值税纳税申报的重要凭证，也是企业进行税务管理的重要依据。增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种。增值税专用发票主要用于企业之间进行货物或服务的交易，而增值税普通发票则用于企业对个人进行货物或服务的交易。企业在开具增值税发票时，需要按照税务部门的规定填写相关信息，并加盖发票专用章。企业在取得增值税发票后，需要妥善保管，并及时进行核对和申报。

增值税的减免税收优惠增值税减免政策可以降低企业的税收负担，鼓励企业发展。政府支持增值税减免是政府鼓励特定行业发展的重要手段，引导资源配置。经济效益增值税减免可以刺激企业投资，促进经济增长，提高市场竞争力。

增值税的退税退