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农业银行农户贷款操作风险的内部控制优化：基于多维度视角的研究

一、引言

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

农业作为国民经济的基础产业，其发展状况对国家经济的稳定和可持续发展起着至关重要的作用。在我国，农村地区的经济发展相对滞后，农户在生产经营过程中面临着诸多资金短缺问题，这在很大程度上限制了农村经济的发展和农民生活水平的提高。中国农业银行作为国有大型商业银行，长期以来一直致力于服务“三农”，在农村金融领域发挥着举足轻重的作用。截至2023年6月末，农行境内分支机构约2.3万家，基层营业机构1.9万个，营业网点乡镇覆盖率达94%，是目前唯一一家服务网络覆盖全国所有县市的国有大型商业银行。凭借着扎根于“三农”基本盘的优势，农业银行在县域有着卓越的品牌认可度，其存款吸收能力行业领先。

随着国家对农村经济发展的重视程度不断提高，出台了一系列支持农村金融发展的政策，农行的农户贷款业务规模也在不断扩大。2024年，农行农户贷款余额突破1.5万亿元，增速达36.6%。农户贷款业务的快速发展，不仅为农户提供了必要的资金支持，促进了农村经济的发展，也为农行带来了新的业务增长点。然而，随着农户贷款业务规模的不断扩大，操作风险问题也日益凸显。操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。在农行农户贷款业务中，操作风险贯穿于贷款申请、审批、发放、贷后管理等各个环节。

从贷款申请环节来看，部分农户可能会提供虚假的申请资料，如虚报收入、资产等信息，以获取更高额度的贷款。而银行工作人员在审核过程中，如果未能严格按照规定进行核实，就可能导致贷款风险的增加。在贷款审批环节，可能存在审批流程不规范、审批标准不明确等问题，导致一些不符合贷款条件的农户获得贷款。贷款发放环节，若资金发放渠道不畅、发放金额错误等，也会给银行带来损失。在贷后管理环节，由于农户贷款对象较为分散、涉及面广，银行难以对贷款资金的使用情况进行有效的跟踪和监控，部分农户可能会将贷款资金挪作他用，从而增加贷款违约的风险。这些操作风险事件的发生，不仅给农行带来了直接的经济损失，也影响了其在农村金融市场的声誉和形象，制约了农户贷款业务的可持续发展。因此，加强农行农户贷款操作风险的内部控制，已成为当前农行面临的一项重要任务。

1.1.2研究意义

理论意义上，本研究有助于丰富和完善银行操作风险与内部控制理论体系。当前，虽然已有大量关于银行操作风险和内部控制的研究成果，但针对农行农户贷款这一特定业务领域的操作风险内部控制研究相对较少。通过深入研究农行农户贷款操作风险的内部控制问题，能够进一步拓展和细化银行操作风险与内部控制理论的研究范畴，为该领域的理论发展提供新的视角和实证依据。从实践意义上看，对农行而言，本研究的成果可为其完善农户贷款操作风险内部控制体系提供有益的参考。通过识别和分析当前内部控制体系中存在的问题，并提出针对性的改进措施，有助于农行加强对农户贷款操作风险的管理，降低风险损失，提高经营效益。对农户贷款业务发展来说，有效的内部控制能够提高贷款审批效率，确保贷款资金的安全发放和合理使用，为农户提供更加稳定、可靠的金融支持，促进农户贷款业务的健康、可持续发展。从宏观层面来看，加强农行农户贷款操作风险的内部控制，有利于维护农村金融市场的稳定，推动农村经济的繁荣发展，对于实现乡村振兴战略目标具有重要的现实意义。

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

在银行操作风险度量模型研究方面，国外起步较早且成果丰硕。《新巴塞尔资本协议》提出了操作风险的三种基本度量方法，即基本指标法（BIA）、标准法（SA）和高级计量法（AMA）。基本指标法简单易行，但操作风险暴露与总收入指标间的相关性不确定，难以有效度量操作风险；标准法细化了业务部门并赋予不同风险权重，在一定程度上提高了风险敏感度，可作为短期选择，但易导致“监管套利”；高级计量法使用银行内部操作风险损失数据计算操作风险资本，更具风险敏感性，成为国际银行业风险管理能力强的大型复杂银行机构研究与开发的重点。一些学者提出利用在工程上广泛应用的极值理论（EVT）来度量银行的操作风险，该理论对损失分布无需假设，仅利用实际数据拟合分布尾部，适合度量银行的超额风险。但银行运营中还存在高频低严重程度的风险事件，单一使用极值理论会忽略这部分损失，而假设操作损失服从正态分布又会忽略“厚尾”特征。因此，有研究通过门槛值将操作损失进行过滤，在操作风险的两个维度上分别使用Delta方法和EVT方法，获得了较好的操作风险度量模型。

在银行内部控制体系建设研究领域，国外学者强调内部控制环境的重要性。认为良好的公司治理结构是内部控制有效运行的基础，董事会和高级管理层应在内部