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记账实操-本期应补（退）税额的会计分录（SOP）.docx

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    会计实操文库

    PAGE24/NUMPAGES24

    记账实操-本期应补（退）税额的会计分录（SOP）

    一、核心逻辑：应补（退）税额的来源

    场景应补税原因应退税原因

    增值税销项税额＞进项税额+留抵税额进项税额＞销项税额（留抵退税）

    企业所得税实际预缴＜汇算清缴应纳税额实际预缴＞汇算清缴应纳税额

    附加税费增值税/消费税应补税产生附加税费增值税/消费税退税导致附加税费退税

    二、分

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