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会计信息化环境下内部控制优化策略
目录
一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1.1时代发展背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.2会计信息化影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.1.3内部控制优化必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2.1国外研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.3研究述评．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
1.3.2研究方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.3.3研究创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
二、会计信息化与内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.1会计信息化概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.1.1会计信息化定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.1.2会计信息化特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.1.3会计信息化发展阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.2内部控制理论框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.2.1内部控制定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.2.2内部控制目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.2.3内部控制要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3会计信息化对内部控制的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
2.3.1会计信息化对内部控制环境的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
2.3.2会计信息化对风险评估的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
2.3.3会计信息化对控制活动的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
2.3.4会计信息化对信息与沟通的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
2.3.5会计信息化对内部监督的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
三、会计信息化环境下内部控制存在的主要问题．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.1内部控制意识薄弱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.1.1对内部控制重要性认识不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.1.2内部控制理念缺乏普及．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.1.3内部控制制度执行不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.2风险评估体系不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.2.1风险识别不全面．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.2.2风险评估方法落后．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.2.3风险应对措施不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.3控制活动设计不合理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
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