培训机构关联交易定价审计监督制度.doc

培训机构关联交易定价审计监督制度

一、总则

1.目的

本制度旨在规范本培训机构的关联交易定价行为，加强对关联交易定价的审计监督，确保关联交易定价的公平、公正、合理，保护培训机构、股东及其他利益相关者的合法权益，维护培训机构正常的运营秩序，提升运营效益。同时，体现本机构诚信、专业、共赢的企业文化，践行以学员为中心，提供优质培训服务的经营理念。

2.适用范围

本制度适用于本培训机构及其下属各部门、分支机构，以及与本培训机构存在关联关系的所有主体和涉及的关联交易活动。关联方的认定按照国家相关法律法规以及本培训机构章程的规定执行。

3.基本原则

-公平公正原则：关联交易定价应遵循市场公平竞争原则，不得损害培训机构及其他非关联方的利益。

-合法合规原则：关联交易定价必须符合国家法律法规、行业监管要求以及本培训机构的相关规定。

-透明公开原则：关联交易定价过程应保持透明，相关信息应及时、准确、完整地向相关人员披露。

二、组织架构与职责划分

1.审计监督委员会

-组成：由培训机构内部的高级管理人员、财务专家、法律专业人士等组成，成员应具备独立性和专业胜任能力。

-职责：负责制定关联交易定价审计监督的政策和制度；监督关联交易定价的审计工作；对重大关联交易定价事项进行审查和决策；协调解决审计监督过程中出现的重大问题。

2.内部审计部门

-职责：具体负责对关联交易定价进行日常审计监督。制定审计计划，对关联交易定价的合规性、合理性进行审查；收集、分析关联交易定价的相关数据和资料；出具审计报告，对发现的问题提出整改建议；跟踪整改措施的落实情况。

3.财务部门

-职责：负责提供关联交易定价所需的财务数据和信息；协助内部审计部门开展审计工作；对关联交易定价涉及的财务事项进行审核和监督；参与制定关联交易定价的财务管理制度和流程。

4.法务部门

-职责：对关联交易定价相关的合同、协议等法律文件进行审查，确保其符合法律法规的要求；为关联交易定价的审计监督提供法律支持和咨询服务；处理与关联交易定价有关的法律纠纷。

三、管理流程

1.关联交易定价的申报

-关联方申报：关联方在进行关联交易前，应向培训机构的相关部门（如财务部门或专门设立的关联交易管理部门）申报交易事项，包括交易的内容、交易金额、定价方式等详细信息。

-定期申报：关联方应定期（如每月或每季度）向培训机构提交关联交易情况报告，说明期间内发生的所有关联交易的定价情况。

2.定价合理性评估

-市场调研：财务部门或指定的评估小组应针对关联交易的标的，进行市场调研，收集同类产品或服务在市场上的价格信息，作为定价合理性评估的参考依据。

-成本分析：对关联交易涉及的产品或服务的成本进行分析，包括直接成本和间接成本，确保定价能够覆盖成本并具有合理的利润空间。

-综合评估：结合市场调研和成本分析结果，由审计监督委员会组织相关部门对关联交易定价的合理性进行综合评估，判断其是否符合市场公平原则和培训机构的利益。

3.审计监督流程

-制定审计计划：内部审计部门根据关联交易的申报情况和风险评估结果，制定年度或专项的关联交易定价审计计划，明确审计的范围、重点和方法。

-实施审计：内部审计人员通过查阅文件、账目，访谈相关人员，实地考察等方式，对关联交易定价的合规性、合理性进行详细审计。

-审计报告：内部审计部门在审计工作结束后，应及时出具审计报告，报告中应包括审计发现的问题、定价合理性的评价结论以及整改建议等内容。

-报告提交与审议：审计报告提交给审计监督委员会审议，审计监督委员会根据审计报告的内容，决定是否需要进一步调查或采取整改措施。

四、权利与义务

1.培训机构的权利与义务

-权利：有权要求关联方如实申报关联交易定价情况；对关联交易定价进行审计监督，对不合理的定价有权要求关联方进行调整；对违反关联交易定价规定的关联方进行处罚。

-义务：建立健全关联交易定价审计监督制度，为审计监督工作提供必要的资源和支持；及时向股东和监管部门披露关联交易定价的相关信息；保护关联方的合法权益，在审计监督过程中遵循法定程序。

2.关联方的权利与义务

-权利：有权就关联交易定价的合理性进行陈述和申辩；在符合法律法规和本培训机构规定的前提下，参与关联交易定价的协商。

-义务：如实向培训机构申报关联交易定价情况，提供真实、准确、完整的相关资料；配合培训机构的审计监督工作，接受审计人员的询问和调查；按照培训机构的要求，对不合理的关联交易定价进行调整。

3.员工的权利与义务

-权利：员工有权对发现的关联