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企业财务管理制度-财务管理规则

一、总则

为了加强企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障企业的健康发展，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本财务管理规则。本规则适用于企业内部各部门、各分支机构及下属子公司的财务管理活动。

二、财务管理体制

1.财务决策

企业设立财务决策委员会，由企业高层管理人员、财务部门负责人及相关专家组成。财务决策委员会负责审议和决定企业重大财务事项，如投资决策、融资方案、利润分配等。重大财务事项决策应遵循科学、民主、审慎的原则，充分考虑企业的战略目标、财务状况和市场环境。

2.财务管理部门

财务部门是企业财务管理的职能部门，负责企业日常财务管理工作。其主要职责包括：制定和执行财务管理制度、编制财务预算、进行会计核算、财务分析、资金管理、税务筹划等。财务部门应配备专业的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的高效运行。

3.内部审计

设立独立的内部审计部门，直接对企业董事会负责。内部审计部门定期对企业的财务收支、财务管理制度执行情况进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中的问题，防范财务风险。内部审计部门应制定年度审计计划，对重要的财务事项进行专项审计，并向董事会提交审计报告。

三、财务预算管理

1.预算编制

企业实行全面预算管理，预算范围涵盖企业的经营活动、投资活动和筹资活动。每年末，各部门应根据企业的战略目标和下一年度的经营计划，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、平衡和调整，编制企业年度预算草案，提交财务决策委员会审议。

2.预算审批

企业年度预算草案经财务决策委员会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过的年度预算，以正式文件形式下达各部门执行。预算一经批准，各部门必须严格执行，不得随意调整。

3.预算执行与控制

各部门应将年度预算分解为月度或季度预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门发出预警。对于预算执行中的重大偏差，财务部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施。

4.预算调整

在预算执行过程中，如遇不可抗力因素或企业经营战略调整等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报财务决策委员会审议。经财务决策委员会审议通过后，报董事会审批。

四、资金管理

1.资金筹集

企业应根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益融资和债务融资。在选择资金筹集方式时，应综合考虑资金成本、财务风险等因素，确保企业的资本结构合理。

企业筹集资金必须按照国家法律法规和企业内部规定的程序进行。对于重大的资金筹集项目，应进行可行性研究和风险评估，报财务决策委员会审议通过后实施。

2.资金使用

企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批权限和程序。各部门使用资金时，应提前提出申请，说明资金使用的用途、金额和时间等。经相关领导审批后，财务部门方可办理资金支付手续。

企业应合理安排资金的使用，确保资金的安全和有效使用。严禁将资金用于非生产经营活动或违规投资项目。

3.资金调度

财务部门应加强资金的调度管理，根据企业的资金收支情况，合理安排资金的流向和流量。当企业资金出现短缺时，应及时采取措施筹集资金；当企业资金出现闲置时，应合理进行资金运作，提高资金的使用效率。

企业应建立资金预警机制，对资金的流动性、安全性等进行实时监控。当资金状况出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。

4.现金管理

企业应严格遵守国家现金管理的有关规定，合理确定现金的库存限额。超过库存限额的现金应及时存入银行。企业应建立健全现金收支管理制度，加强对现金收支的管理和监督。现金收支必须有合法的原始凭证，严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。

企业应定期对现金进行盘点，确保现金的账实相符。对于现金盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。

五、资产管理

1.货币资金管理

除现金管理外，企业应加强银行存款的管理。财务部门应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款的账实相符。企业应严格控制银行账户的开立和使用，严禁出租、出借银行账户。

企业应加强对其他货币资金的管理，如银行汇票、银行本票、信用卡等。其他货币资金的收支应按照规定的程序进行核算和管理。

2.应收账款管理

企业应建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。在与客户签订销售合同时，应明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。

对于可能发生的坏账损失，企业应按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的