内部审计案例复习企业审计管理推荐.pptVIP

?内部审计具体准那么第1号——审计方案?

案例思考案例介绍：三泰公司审计室根据2005年度的审计方案安排对所属的三泰设备厂进行了内部审计。对本工程的审计，审计处李处长介绍装备厂审计组依据工程审计方案编制了如下审计方案〔局部〕：

?内部审计具体准那么第1号——审计方案?

案例思考案例介绍〔续〕：1、被审计的单位名称：……2、审计依据：根据总公司2005年度重点审计工程方案以及关于实行审计制度的要求3、审计目的：对企业的主要负责人的个人素质进行审计和评价；对企业的财务状况进行审计监督和评价。4、审计方法……5、审计内容……6、审计组人员及分工7、审计要求

?内部审计具体准那么第1号——审计方案?

案例思考问题思考：1、三泰公司装备厂审计组编制的审计方案的依据是否合规？2、三泰公司装备厂审计组的审计目的是否正确？3、三泰公司装备厂审计组编制的审计方案要素是否齐全？

?内部审计具体准那么第1号——审计方案?

案例思考案例分析与解答：1、三泰公司装备厂审计组编制的审计方案的依据是审计工程方案，这是符合方案准那么的要求的。审计方案一般包括年度审计方案、工程审计方案和审计方案三个层次。审计方案是由工程负责人依据工程审计方案制定的。

?内部审计具体准那么第1号——审计方案?

案例思考案例分析与解答〔续〕：2、三泰公司装备厂审计组的审计目的不够准确。正确的审计目的应该是对企业的主要负责人的个人素质及其经营业绩进行审计和评价；对企业的财务状况、经营管理及其内控制度进行审计监督和评价。

?内部审计具体准那么第1号——审计方案?

案例思考案例分析与解答〔续〕：3、三泰公司装备厂审计组编制的审计方案要素不齐全。根据审计方案准那么规定，审计方案的内容应包括具体的审计目的、具体的审计方法和程序、预定的执行人及执行日期等。三泰公司装备厂审计组编制的审计方案内容中缺乏审计的步骤及时间安排。

?内部审计具体准那么第3号——审计证据?

案例思考案例介绍：三泰公司审计室根据2005年度的审计方案安排对所属的三泰设备厂进行了内部审计。审计室李处长认为审计工作主要是收集证据的工作。对本工程的审计，李处长介绍装备厂审计组的审计人员采用审核、观察、计算等方法获取的审计证据归了三大本，主要包括：

?内部审计具体准那么第3号——审计证据?

案例思考

?内部审计具体准那么第3号——审计证据?

案例思考问题思考：1、三泰公司装备厂审计组获取的审计证据是否全对？2、从三泰公司装备厂审计组取去的审计证据看，审计证据与审计工作底稿是否是一回事？3、三泰公司装备厂审计组的审计人员获取审计证据的方法是否正确？

?内部审计具体准那么第3号——审计证据?

案例思考

?内部审计具体准那么第3号——审计证据?

案例思考案例分析与解答〔续〕：2、从三泰公司装备厂审计人员获取的审计证据看，实践中审计人员把审计证据与审计工作底稿没有分开，而审计证据与审计工作底稿不是一回事。审计证据是内部审计人员在审计过程中取得的，用以证实审计事项，做出审计结论和建议的依据。审计证据的收集和评价是内部审计活动重要组成局部，审计工作底稿是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。

?内部审计具体准那么第3号——审计证据?

案例思考案例分析与解答〔续〕：3、三泰公司装备厂审计组的审计人员获取审计证据的方法是正确的。根据审计证据准那么的规定，内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

分析性复核案例分析案例一案例介绍:三泰公司审计室李处长在根据2005年度的审计方案安排对其所属的三泰装备厂的审计调查中，对三泰装备厂提供的会计资料执行了分析性复核，经分析发现三泰装备厂2004年度销售收入、客户量、库存及毛利等数据中存在以下关系：(1)销售收入保持不变；〔2〕客户量没有发生变化；〔3〕库存明显增加；〔4〕毛利明显增加。

分析性复核案例分析案例一案例介绍(续):三泰公司审计室李处长认为上述变动存在异常，据此向三泰装备厂管理层进行询问，要求其对毛利变化的原因进行解释。三泰装备厂对此出具书面说明，其陈述内容包括以下三个方面：〔1〕公司开发