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2024年四川省盐边县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，所以形成的是分配关系。

2.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率为25%。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设账。

7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

答案：C

分析：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：C

分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不超6个月。

9.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式为（）。

A.销售额=含税销售额÷（1+税率）

B.销售额=含税销售额÷（1-税率）

C.销售额=含税销售额×（1+税率）

D.销售额=含税销售额×（1-税率）

答案：A

分析：采用合并定价时，要将含税销售额换算为不含税销售额，公式是销售额=含税销售额÷（1+税率）。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分准予扣除。

11.下列各项中，不属于税收强制执行措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

D.加收滞纳金

答案：B

分析：扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品等是税收保全措施，不是强制执行措施。

12.消费税的纳税环节不包括（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

答案：D

分析：消费税纳税环节包括生产、批发、零售等，出口环节一般是免税或退税，不是纳税环节。

13.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额50000元，同时收取包装物租金1130元。该企业本月增值税销项税额为（）元。

A.6500

B.6630

C.8500

D.8630

答案：B

分析：包装物租金属于价外费用，要换算为不含税金额。不含税租金=1130÷（1+13%）=1000元，销项税额=（50000+1000）×13%=6630元。

14.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.偶然所得

B.保险赔款

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：B

分析：保险赔款免征个人所得税，其他选项需按规定纳税。

15.税收法律关系的主体是（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。

16.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

17.企业所得税法规定，企业以