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2024年海南省临高县国税局公开招聘试题带答案详解

单项选择题

1.以下哪种行为不属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物分配给股东

答案：B

分析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。而A、C、D选项均属于增值税视同销售行为。

2.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

3.下列属于消费税征税范围的是？

A.高档西服

B.普通护肤品

C.木制一次性筷子

D.电动自行车

答案：C

分析：木制一次性筷子属于消费税征税范围，高档西服、普通护肤品、电动自行车不属于消费税征税范围。

4.个人所得税综合所得的税率是？

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：A

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

5.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

6.以下关于发票开具的说法，正确的是？

A.可以根据客户要求开具与实际经营业务不符的发票

B.开具发票时必须全部联次一次如实开具

C.发票可以转借他人使用

D.未发生经营业务也可以开具发票

答案：B

分析：开具发票时必须全部联次一次如实开具，A选项开具与实际经营业务不符的发票属于虚开发票；C选项发票不得转借他人；D选项未发生经营业务不得开具发票。

7.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，从业人数200人，资产总额5000万元，该企业适用的企业所得税税率为？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：B

分析：该企业符合小型微利企业标准，应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，适用20%的税率。

8.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：车辆购置税的税率为10%。

9.下列不属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.冻结纳税人的银行账户

答案：C

分析：拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施，A、B、D属于税收保全措施。

10.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是？

A.保险赔款

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：A

分析：保险赔款免征个人所得税，B、C、D属于个人所得税应税所得。

11.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，适用的增值税税率是？

A.3%征收率减按2%征收

B.适用税率

C.5%征收率

D.6%征收率

答案：B

分析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照适用税率征收增值税。

12.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，新手机零售价为3390元/部，旧手机作价113元/部，该商场上述业务的增值税销项税额为（）元。

A.40000

B.45200

C.51000

D.56952

答案：A

分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。不含税销售额=3390×100÷(1+13%)=300000元，增值税销项税额=300000×13%=40000元。

13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节。

15.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据