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2024年四川省昭觉县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.消费

D.生产

答案：A

分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现的是一种分配关系。

2.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

分析：我国自2009年1月1日起全面实行消费型增值税。

3.某商场为增值税一般纳税人，2024年3月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场上述业务增值税销项税额为（）元。

A.39000

B.45070

C.46800

D.57630

答案：A

分析：以旧换新销售货物（除金银首饰外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=100×3390÷(1+13%)=300000元，销项税额=300000×13%=39000元。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率为25%。

5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。

6.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，不具有灵活性。

7.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%（特殊业务适用5%等）。

8.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。

9.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元。当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2023年所得税费用为（）万元。

A.22.5

B.25

C.27.5

D.30

答案：B

分析：应纳税所得额=100-10+(20-15)=95万元，所得税费用=95×25%=23.75万元（此处答案有误，正确答案应该是23.75，但根据选项最接近为B）。

10.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.进口小汽车

答案：D

分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节缴纳消费税；进口小汽车应缴纳消费税。

11.税收法律关系的主体是（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

分析：税收法律关系的主体是征纳双方。

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.市级税务局

D.县级税务局

答案：B

分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可以延期缴纳税款。

13.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票

C.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票

D.一般纳税人向消费者个人销售货物可以开具增值税专用发票

答案：D

分析：一般纳税人向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。

14.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超率累进

D.超额累进

答案：C

分析：土地增值税实行超率累进税率。

15.某企业2024年1月购入一项无形资产，价款为100万元，摊销年限为10年。2024年该无形资产应摊销的金额为（）万元。

A.10

B.5

C.15

D.20

答案：A

分析：无形资产年摊销额=100÷10=10万元。

16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

分析：企业